計提所得稅的分錄是什么科目

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/27 10:48:40　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

計提所得稅的分錄是什么科目

在財務(wù)會計中，計提所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算應繳納的企業(yè)所得稅，并進行相應的賬務(wù)處理。

計提所得稅時，主要涉及兩個會計科目：所得稅費用和應交稅費——應交所得稅。具體分錄如下：當企業(yè)需要計提所得稅時，借方記錄“所得稅費用”，貸方記錄“應交稅費——應交所得稅”。公式表示為：
∆所得稅費用 = 應納稅所得額 × 所得稅率
例如，某公司年度應納稅所得額為1,000,000元，適用稅率為25%，則其計提所得稅的會計分錄為：
借：所得稅費用 250,000
貸：應交稅費——應交所得稅 250,000
這一過程確保了企業(yè)在財務(wù)報表中準確反映了其稅務(wù)負擔。

常見問題

{如何確定應納稅所得額？}

答：應納稅所得額通?；谄髽I(yè)的利潤總額調(diào)整而來。這包括加回不允許稅前扣除的項目（如罰款、滯納金等），并減去允許稅前扣除但未在利潤總額中反映的項目（如研發(fā)費用加計扣除）。每個行業(yè)的具體情況可能有所不同，需結(jié)合具體法規(guī)和企業(yè)實際情況進行詳細分析。

{不同行業(yè)在計提所得稅時有哪些特殊考慮？}

答：不同行業(yè)在計提所得稅時可能面臨不同的稅收優(yōu)惠政策或特定的稅務(wù)處理要求。例如，高新技術(shù)企業(yè)可能享受較低的稅率，而某些制造業(yè)企業(yè)可能有加速折舊的政策。了解這些特殊政策對于準確計提所得稅至關(guān)重要。

{如何應對稅務(wù)機關(guān)對所得稅的審查？}

答：面對稅務(wù)機關(guān)的審查，企業(yè)應確保所有稅務(wù)申報資料齊全且合規(guī)。準備詳細的財務(wù)記錄和相關(guān)文件，證明所有稅務(wù)處理的合理性與合法性。同時，保持與稅務(wù)機關(guān)的良好溝通，及時解決任何疑問或爭議，以減少潛在的稅務(wù)風險。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

上一篇：土地增值稅稅源信息采集表填寫模板怎么填

下一篇：怎樣用excel做記賬憑證