每月計提稅金及附加怎么算的呢

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/26 13:29:47　　字體：大小

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每月計提稅金及附加的基本概念

在企業(yè)的財務管理中，每月計提稅金及附加是一項重要的工作。

稅金及附加包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等。這些稅費的計算基于企業(yè)的銷售收入和其他特定項目。
以增值稅為例，其計算公式為：增值稅 = 銷售收入 × 稅率 - 進項稅額。其中，稅率根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)和銷售產品的不同而有所差異。對于一般納稅人，通常適用13%或9%的稅率；小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。
城市維護建設稅和教育費附加則是基于實際繳納的增值稅和消費稅來計算的。具體公式為：
城建稅 = (增值稅消費稅) × 7%（或5%、1%）
教育費附加 = (增值稅消費稅) × 3%
地方教育附加 = (增值稅消費稅) × 2%

計提稅金及附加的實際操作

企業(yè)在進行每月計提稅金及附加時，需要準確記錄每一筆銷售收入和相關成本。通過財務軟件或手工賬簿，確保數(shù)據(jù)的準確性和及時性。
例如，某制造企業(yè)在本月實現(xiàn)銷售收入100萬元，進項稅額為8萬元，適用增值稅率為13%。則該月應繳納的增值稅為：
增值稅 = 100 × 13% - 8 = 5萬元
假設該企業(yè)還需繳納城建稅和教育費附加，則：
城建稅 = 5 × 7% = 0.35萬元
教育費附加 = 5 × 3% = 0.15萬元
地方教育附加 = 5 × 2% = 0.1萬元
因此，該企業(yè)本月需計提的稅金及附加總額為5.6萬元。
在實際操作中，企業(yè)還應注意稅務政策的變化，及時調整計提方法。