經(jīng)營性流動負(fù)債包括一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/26 10:03:34　　字體：大小

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經(jīng)營性流動負(fù)債的定義與分類

在財務(wù)會計中，經(jīng)營性流動負(fù)債是指企業(yè)在日常運(yùn)營過程中產(chǎn)生的、預(yù)計在一年內(nèi)（或一個營業(yè)周期內(nèi)）償還的債務(wù)。

這類負(fù)債通常包括應(yīng)付賬款、短期借款、預(yù)收款項(xiàng)等。
值得注意的是，一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債是否屬于經(jīng)營性流動負(fù)債需要具體分析。根據(jù)國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（IFRS）和中國會計準(zhǔn)則（CAS），如果一項(xiàng)負(fù)債原本是非流動性質(zhì)，但將在未來12個月內(nèi)到期，則應(yīng)重新分類為流動負(fù)債。然而，并非所有的一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債都直接歸類為經(jīng)營性流動負(fù)債。例如，長期借款的一部分在一年內(nèi)到期時，雖然它被重分類為流動負(fù)債，但它可能更接近于融資活動而非經(jīng)營活動。

經(jīng)營性流動負(fù)債與企業(yè)財務(wù)健康狀況的關(guān)系

理解經(jīng)營性流動負(fù)債對企業(yè)財務(wù)健康的重要性不可忽視。企業(yè)的流動比率（流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債）是衡量其短期償債能力的關(guān)鍵指標(biāo)之一。當(dāng)經(jīng)營性流動負(fù)債增加時，企業(yè)需要確保有足夠的流動資產(chǎn)來覆蓋這些負(fù)債，以避免流動性危機(jī)。
此外，管理好經(jīng)營性流動負(fù)債有助于優(yōu)化企業(yè)的營運(yùn)資金。通過有效控制應(yīng)付賬款和預(yù)收款項(xiàng)，企業(yè)可以改善現(xiàn)金流，從而支持業(yè)務(wù)擴(kuò)展和投資決策。合理規(guī)劃和監(jiān)控這些負(fù)債不僅對財務(wù)管理至關(guān)重要，還直接影響到企業(yè)的整體戰(zhàn)略部署。