企業(yè)所得稅怎么計提結轉

來源: 正保會計網校編輯： 2025/03/25 13:09:05　　字體：大小

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企業(yè)所得稅的計提

企業(yè)在計算應繳納的企業(yè)所得稅時，需要根據(jù)稅法規(guī)定的方法進行。

通常情況下，企業(yè)所得稅的計提基于企業(yè)的應納稅所得額。
應納稅所得額 = 總收入 - 合法扣除項目
其中，總收入包括所有營業(yè)收入、投資收益等；合法扣除項目則包含成本、費用、折舊、攤銷等。例如，某公司年度總收入為100萬元，合法扣除項目合計60萬元，則其應納稅所得額為40萬元。
企業(yè)所得稅稅率一般為25%，但根據(jù)不同國家或地區(qū)的政策，可能會有所不同。假設適用稅率為25%，那么該公司的應繳企業(yè)所得稅為：
應繳企業(yè)所得稅 = 應納稅所得額 × 稅率 = 40萬 × 25% = 10萬元
在實際操作中，企業(yè)需按季度預繳所得稅，并在年度終了后進行匯算清繳，確保所繳稅款與實際應繳稅款一致。

企業(yè)所得稅的結轉

企業(yè)所得稅的結轉涉及將預繳稅款與實際應繳稅款之間的差額進行調整。
如果企業(yè)在預繳過程中多繳了稅款，這部分金額可以在下一年度抵扣應繳稅款，或者申請退稅。公式為：應退（補）稅額 = 實際應繳稅額 - 已預繳稅額
例如，某公司在年度內已預繳企業(yè)所得稅12萬元，而經過匯算清繳后發(fā)現(xiàn)實際應繳稅額為10萬元，則該公司可以申請退還2萬元。
反之，若預繳不足，則需在匯算清繳時補繳差額。
企業(yè)所得稅的準確計提和結轉不僅關系到企業(yè)的財務健康，也影響到稅務合規(guī)性。因此，企業(yè)應建立完善的財務管理體系，確保每一筆稅務處理都符合相關法規(guī)。