新用戶掃碼下載如何通過資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表生成現(xiàn)金流量表的區(qū)別
資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表生成現(xiàn)金流量表的區(qū)別
在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表是生成現(xiàn)金流量表的重要基礎(chǔ)。
通過這兩張表生成現(xiàn)金流量表時(shí)，主要區(qū)別在于數(shù)據(jù)的來源和處理方式。資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等變動(dòng)會(huì)影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流；而利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)則是計(jì)算間接法現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)。公式為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 = 凈利潤(rùn) 折舊與攤銷 ± 營(yíng)運(yùn)資本變動(dòng)。
常見問題
{提問} 如何理解營(yíng)運(yùn)資本變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響？答：營(yíng)運(yùn)資本變動(dòng)包括應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的變化。例如，當(dāng)企業(yè)賒銷增加時(shí)，應(yīng)收賬款上升，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流減少。相反，如果企業(yè)加快付款速度，應(yīng)付賬款減少，則會(huì)消耗更多現(xiàn)金。
{提問} 不同行業(yè)如何利用現(xiàn)金流量表進(jìn)行財(cái)務(wù)健康評(píng)估？答：制造業(yè)可能更關(guān)注生產(chǎn)周期對(duì)現(xiàn)金流的影響，需要確保有足夠的現(xiàn)金支付原材料和工資。服務(wù)業(yè)則需關(guān)注客戶付款周期，避免因長(zhǎng)期未收款導(dǎo)致資金鏈斷裂。
{提問} 在投資決策中，現(xiàn)金流量表的重要性體現(xiàn)在哪里？答：投資者可通過現(xiàn)金流量表了解企業(yè)的實(shí)際現(xiàn)金流入流出情況，判斷其償債能力和分紅潛力。例如，高自由現(xiàn)金流的企業(yè)通常更有能力進(jìn)行再投資或回報(bào)股東。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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