現(xiàn)金流動負債比率低說明什么

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/21 09:45:48　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

現(xiàn)金流動負債比率低的含義

現(xiàn)金流動負債比率（Cash Flow to Current Liabilities Ratio）是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標。

該比率通過比較經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與流動負債之間的關(guān)系來評估企業(yè)的財務(wù)健康狀況。
公式為：Cash Flow to Current Liabilities Ratio = 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 ÷ 流動負債。當這一比率較低時，意味著企業(yè)依靠其經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流不足以覆蓋其短期債務(wù)。這種情況可能暗示企業(yè)在短期內(nèi)面臨較大的資金壓力，甚至可能導致流動性危機。
例如，一家制造企業(yè)如果其現(xiàn)金流動負債比率持續(xù)低于1，則表明其經(jīng)營現(xiàn)金流不足以償還即將到期的短期債務(wù)，這需要引起管理層的高度關(guān)注。

現(xiàn)金流動負債比率低的影響及應(yīng)對措施

現(xiàn)金流動負債比率低不僅影響企業(yè)的短期償債能力，還可能對企業(yè)的長期發(fā)展產(chǎn)生負面影響。低比率可能迫使企業(yè)依賴外部融資，如銀行貸款或發(fā)行債券，以彌補現(xiàn)金流缺口。然而，過度依賴外部融資會增加企業(yè)的財務(wù)成本和風險。
為了改善這一狀況，企業(yè)可以采取多種措施，包括優(yōu)化應(yīng)收賬款管理、加快存貨周轉(zhuǎn)速度以及控制不必要的支出。提高現(xiàn)金流動負債比率的關(guān)鍵在于增強經(jīng)營活動的現(xiàn)金流生成能力。例如，零售行業(yè)可以通過改進供應(yīng)鏈管理，減少庫存積壓，從而釋放更多現(xiàn)金流用于償還短期債務(wù)。
此外，企業(yè)還可以考慮調(diào)整其資本結(jié)構(gòu)，減少高息債務(wù)的比例，降低利息負擔，從而間接提升現(xiàn)金流動負債比率。