流動資產(chǎn)總額減流動負債總額后怎么算

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/20 12:41:43　　字體：大小

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流動資產(chǎn)與流動負債的計算

在財務會計中，流動資產(chǎn)總額減去流動負債總額的結果稱為營運資本（Working Capital）。

這一指標對于評估企業(yè)的短期財務健康狀況至關重要。營運資本的計算公式為：
∆WC = CA - CL
其中，CA代表流動資產(chǎn)（Current Assets），CL代表流動負債（Current Liabilities）。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨等可以在一年內(nèi)轉換為現(xiàn)金的資產(chǎn)；而流動負債則包括應付賬款、短期借款等需要在一年內(nèi)償還的債務。
通過這個公式，企業(yè)可以了解其短期償債能力。如果營運資本為正數(shù)，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)足以覆蓋其流動負債，具有較好的短期財務穩(wěn)定性。相反，若營運資本為負，則意味著企業(yè)可能面臨短期資金短缺的風險。

營運資本的重要性及應用

營運資本不僅是衡量企業(yè)短期財務健康的關鍵指標，還對企業(yè)日常運營產(chǎn)生深遠影響。例如，在制造業(yè)中，充足的營運資本確保了原材料采購和生產(chǎn)流程的順利進行；而在零售業(yè)，它保障了庫存管理和銷售活動的持續(xù)性。
企業(yè)可以通過多種方式優(yōu)化其營運資本管理。例如，縮短應收賬款回收周期、延長應付賬款支付期限或提高存貨周轉率等措施，均有助于提升營運資本水平。這些策略不僅能夠增強企業(yè)的現(xiàn)金流管理能力，還能有效降低財務風險。
此外，合理規(guī)劃營運資本還可以為企業(yè)提供更多的投資機會和發(fā)展空間。因此，定期監(jiān)測和分析營運資本的變化趨勢，對于制定有效的財務管理策略至關重要。