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流動負債類科目有哪些
在企業(yè)的財務(wù)報表中，流動負債是指企業(yè)在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)。
短期借款是企業(yè)為了滿足臨時性資金需求而向銀行或其他金融機構(gòu)借入的款項，其期限一般不超過一年。公式表示為：
短期借款 = 本金 利息
其中，利息 = 本金 × 利率 × 時間。應(yīng)付賬款則是企業(yè)在購買商品或接受服務(wù)時應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項，它反映了企業(yè)與供應(yīng)商之間的信用關(guān)系。
預(yù)收款項指的是企業(yè)在未提供商品或服務(wù)之前就收到的客戶付款，這類款項在未來需要通過交付商品或提供服務(wù)來兌現(xiàn)。
常見問題
如何管理短期借款以降低財務(wù)風(fēng)險？答：管理短期借款的關(guān)鍵在于合理規(guī)劃資金使用，確保有足夠的現(xiàn)金流來按時還款。企業(yè)可以通過優(yōu)化庫存管理和應(yīng)收賬款回收周期來提高資金周轉(zhuǎn)效率，從而減少對短期借款的依賴。
應(yīng)付賬款對企業(yè)現(xiàn)金流有何影響？答：應(yīng)付賬款直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。延長應(yīng)付賬款的支付周期可以暫時緩解企業(yè)的資金壓力，但過長的支付周期可能損害與供應(yīng)商的關(guān)系。因此，企業(yè)需要找到一個平衡點，在保持良好供應(yīng)商關(guān)系的同時，最大化利用應(yīng)付賬款帶來的現(xiàn)金流優(yōu)勢。
預(yù)收款項如何影響企業(yè)的經(jīng)營策略？答：預(yù)收款項為企業(yè)提供了無息的資金來源，有助于增強企業(yè)的流動性。然而，企業(yè)必須確保能夠按時履行合同義務(wù)，否則可能導(dǎo)致客戶流失和聲譽受損。因此，企業(yè)在接受預(yù)收款時，需謹慎評估自身的生產(chǎn)能力和服務(wù)水平，確保能夠高質(zhì)量地完成訂單。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
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