流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之差怎么算的

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/19 17:24:43　　字體：大小

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流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之差的計算方法

在財務(wù)會計中，流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之差通常被稱為營運資金。

這一指標(biāo)反映了企業(yè)在短期內(nèi)的財務(wù)健康狀況。其計算公式為：
營運資金 = 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債
其中，流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等在一年內(nèi)可以轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的資產(chǎn)；流動負(fù)債則包括應(yīng)付賬款、短期借款等需要在一年內(nèi)償還的債務(wù)。
例如，如果一家公司擁有流動資產(chǎn)總額為100,000元，流動負(fù)債總額為60,000元，則其營運資金為：
營運資金 = 100,000 - 60,000 = 40,000元
這意味著該公司有足夠的流動資源來覆蓋其短期債務(wù)。

營運資金的重要性及管理策略

營運資金的充足與否直接影響企業(yè)的日常運營和長期發(fā)展。保持適當(dāng)?shù)臓I運資金水平可以幫助企業(yè)避免流動性危機，確保持續(xù)經(jīng)營。
有效的營運資金管理策略包括優(yōu)化庫存管理、加速應(yīng)收賬款回收、延長應(yīng)付賬款支付周期等。通過這些措施，企業(yè)可以提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，減少不必要的資金占用。
例如，某制造企業(yè)通過引入先進(jìn)的庫存管理系統(tǒng)，減少了原材料和成品的積壓，從而提高了流動資產(chǎn)的使用效率。同時，該企業(yè)還與供應(yīng)商協(xié)商延長付款期限，進(jìn)一步改善了現(xiàn)金流狀況。
合理的營運資金管理不僅有助于企業(yè)應(yīng)對市場波動，還能增強企業(yè)的競爭力和抗風(fēng)險能力。