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計(jì)提的所得稅怎么算
在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，計(jì)提所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在會(huì)計(jì)期間內(nèi)對(duì)預(yù)計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅進(jìn)行預(yù)估和記錄的過程。
公式為：應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 − 不征稅收入 − 免稅收入 − 各項(xiàng)扣除 − 以前年度虧損。
假設(shè)某公司年度收入為100萬元，不征稅收入為5萬元，免稅收入為3萬元，各項(xiàng)扣除總計(jì)20萬元，以前年度虧損為2萬元，則其應(yīng)納稅所得額為：
應(yīng)納稅所得額 = 100 − 5 − 3 − 20 − 2 = 70萬元。
若該公司的所得稅率為25%，則其應(yīng)繳納的所得稅為：
所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅率 = 70 × 0.25 = 17.5萬元。
常見問題
如何處理不同行業(yè)間的稅收差異？答：不同行業(yè)的稅收政策可能存在差異，例如制造業(yè)與服務(wù)業(yè)在固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等方面享受不同的優(yōu)惠政策。企業(yè)需仔細(xì)研究相關(guān)政策，確保準(zhǔn)確計(jì)提所得稅。
計(jì)提所得稅時(shí)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查？答：面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查，企業(yè)應(yīng)保持詳細(xì)的財(cái)務(wù)記錄和合規(guī)的操作流程。確保所有扣除項(xiàng)目均有合法依據(jù)，并及時(shí)更新稅務(wù)知識(shí)以符合最新的法規(guī)要求。
計(jì)提所得稅對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流有何影響？答：計(jì)提所得稅會(huì)直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流，尤其是在高稅率或利潤(rùn)豐厚的情況下。企業(yè)需要合理規(guī)劃資金，確保有足夠的流動(dòng)資金支付稅款，同時(shí)考慮利用稅收優(yōu)惠政策減輕負(fù)擔(dān)。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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