企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些內(nèi)容

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/18 14:18:06　　字體：大小

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企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠種類

企業(yè)在經(jīng)營過程中，可以享受多種稅收優(yōu)惠政策，這些政策旨在鼓勵企業(yè)發(fā)展、創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。

稅收優(yōu)惠主要包括減免稅、抵免和加速折舊等形式。例如，對于符合條件的小型微利企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額在一定范圍內(nèi)可以按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。具體來說，如果某企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額為100萬元，則其應(yīng)繳稅款計算公式為：
應(yīng)繳稅款 = 100萬 × 20% = 20萬元
此外，高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，這顯著降低了企業(yè)的稅負(fù)。

其他形式的稅收優(yōu)惠

除了直接的稅率優(yōu)惠外，企業(yè)還可以通過研發(fā)費(fèi)用加計扣除等方式減少應(yīng)納稅所得額。例如，企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)活動時，其實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。這種政策極大地激勵了企業(yè)增加研發(fā)投入。
另外，對于環(huán)保節(jié)能設(shè)備的投資，企業(yè)可以享受購置費(fèi)用的10%作為稅額抵免。這意味著如果一家企業(yè)購買了價值100萬元的環(huán)保設(shè)備，它可以在當(dāng)年的應(yīng)繳稅款中直接抵扣10萬元。這些措施不僅幫助企業(yè)減輕了財務(wù)負(fù)擔(dān)，還促進(jìn)了社會經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。