計(jì)提企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)怎么算
計(jì)提企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)怎么算
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí),需要依據(jù)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。

公式表示為:
應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - ∑各項(xiàng)扣除 - 以前年度虧損
其中,收入總額包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入等;不征稅收入如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)等;免稅收入如國(guó)債利息收入等;各項(xiàng)扣除則涵蓋成本、費(fèi)用、稅金、損失等項(xiàng)目。
常見(jiàn)問(wèn)題
如何確定企業(yè)的收入總額?答:企業(yè)的收入總額需要全面統(tǒng)計(jì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。例如制造業(yè)企業(yè)需統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入,服務(wù)業(yè)企業(yè)需統(tǒng)計(jì)服務(wù)費(fèi)收入等。
各項(xiàng)扣除中的成本費(fèi)用如何準(zhǔn)確歸集?答:成本費(fèi)用的歸集要遵循配比原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。比如生產(chǎn)型企業(yè)要將直接材料、直接人工和制造費(fèi)用合理分配到各產(chǎn)品的成本中,確保成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
以前年度虧損在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)如何處理?答:按照稅法規(guī)定,企業(yè)可以在一定年限內(nèi)用以前年度的虧損來(lái)抵減當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。例如,某企業(yè)2018年虧損100萬(wàn)元,2019 - 2023年盈利,則可以依次用2019 - 2023年的盈利去彌補(bǔ)2018年的虧損,直到彌補(bǔ)完畢或超過(guò)彌補(bǔ)期限。
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