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流動資產(chǎn)—流動負(fù)債等于什么

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2025/03/17 10:01:39  字體:

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流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系

在財務(wù)管理中,流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債 = 營運資金。

營運資金是企業(yè)日常運營所需的資金量,反映了企業(yè)在短期內(nèi)的財務(wù)健康狀況。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等,這些資產(chǎn)可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或消耗。而流動負(fù)債則包括應(yīng)付賬款、短期借款等,需要在一年內(nèi)償還。公式表示為:
    營運資金 = 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債
當(dāng)營運資金為正數(shù)時,表明企業(yè)的流動資產(chǎn)足以覆蓋其流動負(fù)債,具備良好的短期償債能力;反之,若營運資金為負(fù)數(shù),則意味著企業(yè)可能面臨短期流動性風(fēng)險。

營運資金管理的重要性

有效的營運資金管理對于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營至關(guān)重要。合理的營運資金水平可以確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流來支付日常開支和應(yīng)對突發(fā)事件。例如,在制造業(yè)中,如果企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率較低,可能會導(dǎo)致大量資金被鎖定在庫存中,影響現(xiàn)金流的靈活性。因此,企業(yè)需要通過優(yōu)化供應(yīng)鏈管理、加速應(yīng)收賬款回收等方式來提高營運資金效率。
此外,企業(yè)還需關(guān)注市場環(huán)境的變化,靈活調(diào)整營運資金策略。在經(jīng)濟波動時期,保持較高的流動比率(流動資產(chǎn)/流動負(fù)債)有助于增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

常見問題

如何評估不同行業(yè)的營運資金需求?

答:不同行業(yè)由于業(yè)務(wù)模式和運營周期的不同,對營運資金的需求也各異。例如,零售業(yè)通常需要較多的流動資產(chǎn)來支持庫存管理,而服務(wù)業(yè)則更多依賴于人力成本和客戶預(yù)付款。

企業(yè)如何通過改善營運資金管理提升競爭力?

答:企業(yè)可以通過優(yōu)化采購流程、縮短應(yīng)收賬款周期、延長應(yīng)付賬款周期等方式來改善營運資金管理。這不僅能降低融資成本,還能提高資金使用效率,從而增強市場競爭力。

在經(jīng)濟衰退期,企業(yè)應(yīng)如何調(diào)整營運資金策略?

答:在經(jīng)濟衰退期,企業(yè)應(yīng)更加注重現(xiàn)金流管理,減少不必要的資本支出,并增加現(xiàn)金儲備。同時,企業(yè)可以考慮通過談判延長供應(yīng)商付款期限,以緩解短期流動性壓力。

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!

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