根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表怎么編現(xiàn)金流量表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/14 15:00:48　　字體：大小

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從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表編制現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)

在財務(wù)會計中，現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出情況的重要報表。

要編制現(xiàn)金流量表，首先需要理解其與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的關(guān)系。
資產(chǎn)負(fù)債表展示了企業(yè)在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，而利潤表則記錄了企業(yè)在某一期間內(nèi)的收入、費用和利潤。利用這兩個報表的數(shù)據(jù)，可以通過調(diào)整非現(xiàn)金項目和計算現(xiàn)金流的變化來編制現(xiàn)金流量表。例如，凈利潤（來自利潤表）加上折舊（非現(xiàn)金費用）可以初步估算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流：CFO = 凈利潤折舊，其中CFO代表經(jīng)營活動現(xiàn)金流。

具體步驟與注意事項

編制現(xiàn)金流量表時，需關(guān)注幾個關(guān)鍵步驟。一是確定經(jīng)營活動現(xiàn)金流，這通常涉及對利潤表中的各項進(jìn)行調(diào)整，以排除那些不涉及實際現(xiàn)金流動的項目。二是投資活動和籌資活動現(xiàn)金流的計算，這些活動包括購買或出售長期資產(chǎn)、借款或償還債務(wù)等。
在處理數(shù)據(jù)時，特別注意現(xiàn)金流的方向和時間點，確保準(zhǔn)確無誤。例如，在計算投資活動現(xiàn)金流時，如果企業(yè)購買固定資產(chǎn)，則該支出應(yīng)作為現(xiàn)金流出；反之，出售固定資產(chǎn)所得款項則為現(xiàn)金流入。公式如：CFI = 固定資產(chǎn)出售收入 - 購買固定資產(chǎn)支出，其中CFI表示投資活動現(xiàn)金流。