現金流量表與資產負債表有什么聯系

來源: 正保會計網校編輯： 2025/03/14 13:40:42　　字體：大小

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現金流量表與資產負債表的聯系

在財務報表體系中，現金流量表和資產負債表都是至關重要的組成部分。

現金流量表展示了企業(yè)在特定期間內現金及現金等價物的流入和流出情況，而資產負債表則反映了企業(yè)在某一特定日期的財務狀況。兩者之間存在緊密的聯系。
例如，當企業(yè)通過經營活動產生現金流入時，這部分現金流會直接影響到資產負債表中的現金科目。假設企業(yè)的經營活動現金流為正，即收入大于支出，則現金科目余額增加。公式可以表示為：
Cash_{end} = Cash_{beginning} Net\;Cash\;Flow_{operating}
這里，Cash_{end}代表期末現金余額，Cash_{beginning}是期初現金余額，Net\;Cash\;Flow_{operating}則是經營活動中凈現金流量。

深入理解兩表間的相互影響

除了直接的現金變動，現金流量表還會影響資產負債表上的其他項目。比如，當企業(yè)進行投資活動時，如購買固定資產，這不僅減少了現金流量表中的投資活動現金流，同時也增加了資產負債表中的固定資產科目。這種變化體現了企業(yè)資源在不同資產類別之間的重新配置。
另外，融資活動也會對這兩張報表產生影響。如果企業(yè)通過發(fā)行股票或借款來籌集資金，這些行為會增加現金流量表中的融資活動現金流，并且相應地，在資產負債表上表現為股東權益或負債的增加。這一過程可以用以下公式表示：
Equity_{end} = Equity_{beginning} Net\;Cash\;Flow_{financing}
這里，Equity_{end}是期末股東權益，Equity_{beginning}為期初股東權益，Net\;Cash\;Flow_{financing}為融資活動凈現金流量。