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現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率標(biāo)準(zhǔn)怎么算
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)之一。
其計(jì)算公式為：CFLR = (經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ / 流動(dòng)負(fù)債) × 100%，其中CFLR代表現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率。這一比率越高，表明企業(yè)利用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)。例如，如果一家公司在某一年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為500萬元，而其流動(dòng)負(fù)債為250萬元，則其現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率為(500 / 250) × 100% = 200%。這說明該公司有較強(qiáng)的短期償債能力。
常見問題
如何根據(jù)不同行業(yè)調(diào)整現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率的標(biāo)準(zhǔn)？答：不同行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資金需求差異顯著，因此在評(píng)估現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率時(shí)需考慮行業(yè)特性。例如，零售業(yè)通常擁有較高的流動(dòng)負(fù)債，但其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量也相對(duì)較高；制造業(yè)則可能因資本密集型的特點(diǎn)，需要更長(zhǎng)的時(shí)間來轉(zhuǎn)換庫存為現(xiàn)金，從而影響其現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率。
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率過高或過低對(duì)企業(yè)有何影響？答：過高的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率可能意味著企業(yè)未能有效利用其現(xiàn)金資源進(jìn)行再投資或擴(kuò)展業(yè)務(wù)；而過低的比率則可能暗示企業(yè)面臨短期償債壓力。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境，合理調(diào)整其財(cái)務(wù)策略以優(yōu)化該比率。
如何結(jié)合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)全面評(píng)估企業(yè)的短期償債能力？答：除了現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率外，還需關(guān)注流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等其他短期償債能力指標(biāo)。流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債）和速動(dòng)比率（(流動(dòng)資產(chǎn) - 存貨) / 流動(dòng)負(fù)債）分別從不同角度反映了企業(yè)的流動(dòng)性狀況。綜合分析這些指標(biāo)，可以更全面地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀態(tài)及其應(yīng)對(duì)短期債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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