一年內(nèi)到期的流動(dòng)資產(chǎn)有哪些

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/14 12:46:28　　字體：大小

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一年內(nèi)到期的流動(dòng)資產(chǎn)概述

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，一年內(nèi)到期的流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)預(yù)計(jì)在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)（通常為一年）可以變現(xiàn)、耗用或出售的資產(chǎn)。

這些資產(chǎn)對(duì)于企業(yè)的短期流動(dòng)性至關(guān)重要，直接影響到企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)和償債能力。
常見(jiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收賬款、存貨以及預(yù)付款項(xiàng)等。例如，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是企業(yè)最直接可用的資金來(lái)源，其公式表示為：Cash Cash Equivalents = Total Liquidity Resources。應(yīng)收賬款則代表了企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)后尚未收到的款項(xiàng)，通過(guò)有效的信用管理，可以加快資金回籠速度。

除了上述提到的資產(chǎn)類別，其他如短期投資、待攤費(fèi)用等也屬于一年內(nèi)到期的流動(dòng)資產(chǎn)范疇。短期投資通常指那些可以在短時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)的投資工具，如貨幣市場(chǎng)基金或短期債券。
有效管理這些流動(dòng)資產(chǎn)需要關(guān)注幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：一是流動(dòng)性，確保有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)應(yīng)對(duì)突發(fā)的資金需求；二是盈利能力，即如何在保證流動(dòng)性的前提下最大化收益。例如，在管理存貨時(shí)，需平衡持有成本與缺貨風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)用經(jīng)濟(jì)訂貨量模型（EOQ），其基本公式為：EOQ = √(2DS/H)，其中D為年需求量，S為每次訂購(gòu)成本，H為單位存貨年儲(chǔ)存成本。