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所得稅計提會計分錄怎么做
在企業(yè)的財務處理中，所得稅的計提是一項重要的工作。
應納稅所得額 = 稅前利潤 - 免稅收入 不允許扣除的費用
然后，將應納稅所得額乘以適用稅率，得出應交所得稅金額。例如，某公司稅前利潤為100萬元，免稅收入為5萬元，不允許扣除的費用為2萬元，適用稅率為25%，則其應納稅所得額為97萬元（100 - 5 2），應交所得稅為24.25萬元（97 × 25%）。會計分錄如下：
借：所得稅費用 242,500
貸：應交稅費——應交所得稅 242,500
常見問題
如何處理遞延所得稅資產(chǎn)和負債？答：遞延所得稅資產(chǎn)和負債是由于暫時性差異產(chǎn)生的。當企業(yè)存在可抵扣暫時性差異時，形成遞延所得稅資產(chǎn)；存在應納稅暫時性差異時，形成遞延所得稅負債。會計處理上，需根據(jù)具體情況調(diào)整相關賬戶。
例如，某公司在某一會計期間內(nèi)確認了一項遞延所得稅資產(chǎn)，金額為10萬元，則會計分錄為：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 100,000
貸：所得稅費用 100,000
答：不同行業(yè)因業(yè)務性質(zhì)和政策優(yōu)惠的不同，所得稅計提可能有所差異。例如，高新技術企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，其實際稅率可能低于一般企業(yè)。因此，在計提所得稅時，需考慮這些因素，確保準確反映企業(yè)的稅務負擔。
如何應對稅務機關對所得稅申報的審查？答：面對稅務機關的審查，企業(yè)應準備充分的資料，包括但不限于財務報表、稅務申報表及相關憑證。同時，企業(yè)需確保所有會計處理符合稅法規(guī)定，避免因不合規(guī)操作而受到處罰。關鍵在于保持良好的記錄管理和合規(guī)意識。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
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