土地增值稅房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策有哪些

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/12 13:29:07　　字體：大小

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土地增值稅的優(yōu)惠政策

土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

對(duì)于一些特定情況，政府出臺(tái)了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。
例如，個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅，這一政策極大地減輕了普通居民在房產(chǎn)交易中的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。另外，對(duì)于企業(yè)改制重組過程中涉及的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，在符合一定條件下也可享受免稅待遇。具體而言，企業(yè)在進(jìn)行合并、分立時(shí)，若原投資主體存續(xù)且新設(shè)企業(yè)在接收原有資產(chǎn)和負(fù)債的同時(shí)繼續(xù)從事原營業(yè)活動(dòng)，則相關(guān)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為可免征土地增值稅。其計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額 = (轉(zhuǎn)讓收入 - 扣除項(xiàng)目金額) × 稅率
其中，扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本等。

房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。針對(duì)不同類型的納稅人和房產(chǎn)用途，國家也制定了一系列優(yōu)惠措施。
比如，對(duì)個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，這使得廣大民眾在自住住房方面無需承擔(dān)額外的稅負(fù)壓力。同時(shí)，對(duì)于企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。此外，對(duì)于因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，可以申?qǐng)退還已繳納的部分或全部房產(chǎn)稅。
值得注意的是，房產(chǎn)稅的計(jì)算方式為：
應(yīng)納稅額 = 房產(chǎn)原值 × (1 - 扣除比例) × 稅率
這里的扣除比例由地方政府根據(jù)實(shí)際情況確定。