小規(guī)模計提附加稅的會計分錄怎樣做

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/12 12:35:08　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

正保會計網(wǎng)校25周年慶限時活動：
#互動贏黃金 #集卡搶周邊 #AI精準(zhǔn)學(xué)限制開放
直達(dá)：【立即搶限時好禮】【參與評論蓋樓！贏黃金掛件！！】
活動時間：2025年3月3日 10:00 - 3月14日 24:00

小規(guī)模納稅人附加稅計提的會計處理

在財務(wù)會計中，小規(guī)模納稅人需要根據(jù)其銷售額或營業(yè)額來計算并繳納附加稅。

附加稅通常包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等。對于小規(guī)模納稅人而言，附加稅的計提過程相對簡單但需遵循特定規(guī)則。
假設(shè)某小規(guī)模納稅人在某月實現(xiàn)不含稅銷售收入為X元，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，地方教育附加率為2%。則其應(yīng)計提的附加稅總額可通過以下公式計算：
T_附加 = X × (7% 3% 2%)
在會計分錄上，當(dāng)期確認(rèn)收入時，同時需要對預(yù)計發(fā)生的附加稅進(jìn)行預(yù)提。會計分錄如下：
借：稅金及附加 - 城市維護(hù)建設(shè)稅 (X×7%) 借：稅金及附加 - 教育費(fèi)附加 (X×3%) 借：稅金及附加 - 地方教育附加 (X×2%) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 (X×7%) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 (X×3%) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加 (X×2%)

實際支付附加稅的會計處理

當(dāng)企業(yè)實際支付上述計提的附加稅時，需做相應(yīng)的會計分錄以反映資金的實際流出。
假設(shè)企業(yè)在次月完成了上述附加稅的繳納，則會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 (X×7%) 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 (X×3%) 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加 (X×2%) 貸：銀行存款 (X×(7% 3% 2%))
通過這樣的會計處理，不僅能夠準(zhǔn)確記錄企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，同時也確保了財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性。