企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策有哪些類型

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/12 12:10:47　　字體：大小

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企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的類型

企業(yè)在經(jīng)營過程中，可以通過多種方式享受稅收優(yōu)惠，這些政策主要分為直接減免和間接激勵兩大類。

直接減免包括稅率優(yōu)惠和稅額減免。例如，小型微利企業(yè)的所得稅稅率可以低至 10%，而一般企業(yè)適用的稅率為 25%。對于高新技術(shù)企業(yè)，其適用的優(yōu)惠稅率為 15%。此外，某些特定行業(yè)如環(huán)保、節(jié)能等領(lǐng)域的項目，還可以享受額外的稅額減免。具體計算公式為：
應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損
通過合理利用這些政策，企業(yè)能夠顯著降低稅務(wù)負擔。

間接激勵措施

間接激勵措施主要包括加速折舊、研發(fā)費用加計扣除等。
加速折舊允許企業(yè)在購置固定資產(chǎn)時，提前計提折舊，從而減少當期應(yīng)納稅所得額。例如，某企業(yè)購買了一臺價值 100萬元 的設(shè)備，若采用直線法折舊年限為 10年，每年可折舊 10萬元；若采用加速折舊法，第一年可能折舊 30萬元，大大減少了當年的應(yīng)納稅所得額。研發(fā)費用加計扣除則鼓勵企業(yè)增加研發(fā)投入，符合條件的研發(fā)費用可以在實際發(fā)生額的基礎(chǔ)上按一定比例加計扣除。假設(shè)某企業(yè)當年投入研發(fā)費用 50萬元，按照 75% 的加計扣除比例，實際可扣除金額為 87.5萬元（50 × (1 0.75)），有效降低了企業(yè)的稅負。