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一、盈利能力狀況
1、基本指標
凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產×100%
其中,平均凈資產=(年初所有者權益+年末所有者權益)/2
總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%
平均資產總額=(年初資產總額+年末資產總額)/2
2、修正指標:
銷售(營業(yè))利潤率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入凈額×100%
盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/(凈利潤+少數股東損益)
成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
其中,成本費用總額=主營業(yè)務成本+主營業(yè)務稅金及附加+經營費用(營業(yè)費用)+管理費用+財務費用
資本收益率=凈利潤/平均資本×100%
其中,平均資本=〔(年初實收資本+年初資本公積)+(年末實收資本+年末資本公積)〕/2
投資資本回報率=稅后經營利潤/投資資本平均額
=稅后經營利潤/銷售收入×銷售收入/投資資本平均額
=稅后經營凈利率×投資資本平周轉次數
二、資產質量狀況
1、基本指標:
總資產周轉率(次)=主營業(yè)務收入凈額/平均資產總額
應收賬款周轉率(次)=主營業(yè)務收入凈額/應收賬款平均余額
其中,應收賬款平均余額=(年初應收賬款余額+年末應收賬款余額)/2
應收賬款余額=應收賬款凈額+應收賬款壞賬準備
2、修正指標:
不良資產比率=(資產減值準備余額+應提未提和應
攤未攤的潛虧掛賬+未處理資產損失)/(資產總額+資產減值準備余額)×100%
流動資產周轉率(次)=主營業(yè)務收入凈額/平均流動資產總額
其中,平均流動資產總額=(年初流動資產總額+年末流動資產總額)/2
資產現金回收率=經營現金凈流量/平均資產總額×100%
三、債務風險狀況
1、基本指標:
資產負債率=負債總額/資產總額×100%
已獲利息倍數=(利潤總額+利息支出)/利息支出
2、修正指標:
速動比率=速動資產/流動負債×100%
其中,速動資產=流動資產-存貨
現金流動負債比率=經營現金凈流量/流動負債×100%
帶息負債比率=(短期借款+一年內到期的長期負債+長期借款+應付債券+應付利息)/負債總額×100%
或有負債比率=或有負債余額/(所有者權益+少數股東權益)×100%
其中,或有負債余額=已貼現承兌匯票+擔保余額+貼現與擔保外的被訴事項金額+其他或有負債
四、經營增長狀況
1、基本指標:
銷售(營業(yè))增長率=(本年主營業(yè)務收入總額-上年主營業(yè)務收入總額)/上年主營業(yè)務收入總額×100%
資本保值增值率=扣除客觀增減因素的年末國有資本及權益/年初國有資本及權益×100%
2、修正指標:
銷售(營業(yè))利潤增長率=(本年主營業(yè)務利潤總額-上年主營業(yè)務利潤總額)/上年主營業(yè)務利潤總額×100%
總資產增長率=(年末資產總額-年初資產總額)/年初資產總額×100%
技術投入比率=本年科技支出合計/主營業(yè)務收入凈額×100%
五、財務績效定量評價
1、財務績效定量評價基本指標計分
計算公式為:
基本指標總得分=∑單項基本指標得分
單項基本指標得分=本檔基礎分+調整分
本檔基礎分=指標權數X本檔標準系數
調整分=功效系數X(上檔基礎分-本檔基礎分)
上檔基礎分=指標權數×上檔標準系數
功效系數=(實際值-本檔標準值)/(上檔標準值-本檔標準值)
2、財務績效定量評價修正指標計分
計算公式為:
修正后總得分=∑各部分修正后得分
各部分修正后得分=各部分基本指標分數×該部分綜合修正系數
某部分綜合修正系數=∑該部分各修正指標加權修正系數
某指標加權修正系數=(修正指標杈數/該部分權數)×該指標單項修正系數
某指標單項修正系數=1.0+(本檔標準系數+功效系數×0.2-該部分基本指標分析系數)
單項修正系數控制修正幅度為0.7~1.3
某部分基本指標分析系數=該部分基本指標得分/該部分權數
績效改進度=本期績效評價分數/基期績效評價分數
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