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2020高級會計師《高級會計實務》案例分析題：擔保申請人
拼搏一把，不留遺憾。2020年高級會計師備考進入關鍵期，你是不是在埋頭苦學中呢？以下我們給正在學習的你準備的高級會計職稱《高級會計實務》案例分析題：擔保申請人?？靵砜纯窗?！
【案例分析】
甲會計師事務所對乙公司2019年度內(nèi)部控制的有效性實施審計，在審計過程中發(fā)現(xiàn)乙公司的下屬子公司B公司在未履行相應審批程序的情況下為關聯(lián)方提供擔保。假定不考慮其他因素。
要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，說明該事項可能產(chǎn)生的主要風險；并針對主要風險提出相應的控制措施。
查看答案解析
【答案】
可能產(chǎn)生的主要風險是：對擔保申請人的資信狀態(tài)調(diào)查不深，審批不嚴或越權審批，可能導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐。
控制措施：①企業(yè)應當建立擔保授權和審批制度，規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關措施，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批。②重大擔保業(yè)務，應當報董事會或類似權力機構批準。[或：重大事項應當實行集體決策或聯(lián)簽制度。]③企業(yè)應當加強對子公司擔保業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控。
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