甲公司2018年應(yīng)繳納所得稅的下列說法中錯(cuò)誤的有

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：八月僑安 2019/09/03 09:49:51　字體：大小

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多選題

甲公司2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3 000萬，取得銷售收入10 000萬，其他業(yè)務(wù)收入2 000萬，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2 500萬，已知甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2018年應(yīng)繳納所得稅的下列說法中錯(cuò)誤的有（?。?/p>

A.如甲公司為化妝品銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25％＝750（萬元）

B.如甲公司為白酒制造企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25％＝750（萬元）

C.如甲公司為汽車銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25％＝750（萬元）

D.如甲公司為煙草企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25％＝750（萬元）

查看答案解析

【答案】

BCD

【解析】

化妝品制造或銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予扣除；扣除限額=（10 000+2 000）×30%=3 600萬元，因此允許扣除的廣宣費(fèi)為2 500萬元，選項(xiàng)A正確；白酒制造企業(yè)、汽車銷售企業(yè)發(fā)生的廣宣費(fèi)不超過15%的部分準(zhǔn)予扣除，扣除限額=（10 000+2 000）×15%=1 800萬元，因此允許扣除的廣宣費(fèi)為1 800萬元，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤；煙草企業(yè)的煙草廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不允許扣除，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

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