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假設(shè)不存在遞延所得稅，則M公司本年所得稅費用為（?。┤f元
最簡短的回答就是行動。2020年初級職稱備考已經(jīng)開始了，順利考試就是我們的目標(biāo)之一。正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了練習(xí)題，從現(xiàn)在開始，為我們的考試做好充足的準(zhǔn)備吧！
單選題：
M公司全年實現(xiàn)利潤總額120萬元，其中包括國債利息收入18萬元，稅收滯納金12萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費10萬元。M公司適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅，則M公司本年所得稅費用為（ ）萬元。
A.31
B.26.25
C.26
D.30
查看答案解析
【答案】
A【解析】
M公司的應(yīng)納稅所得額＝120－18＋12＋10＝124（萬元）（國債利息收入調(diào)減，稅收滯納金調(diào)增，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費調(diào)增），應(yīng)交所得稅＝124×25％＝31（萬元）。在不存在遞延所得稅的情況下，應(yīng)交所得稅等于所得稅費用。
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