美國聯(lián)邦政府對于財(cái)產(chǎn)的贈與和遺贈可能征收三種稅：遺產(chǎn)稅，贈與稅和隔代轉(zhuǎn)讓稅（這里統(tǒng)稱為轉(zhuǎn)讓稅）。遺產(chǎn)稅適用于去世時(shí)的遺贈，贈與稅適用于在世時(shí)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，而隔代轉(zhuǎn)讓稅適用于對于兩代或更多代以下的人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（比如孫輩）。

　　每一種美國聯(lián)邦轉(zhuǎn)讓稅目前征收的稅率為40%（歷史上曾經(jīng)高達(dá)50%至60%），用來計(jì)算稅金的稅基是被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的市價(jià)。所有美國公民和在美國定居的人都有一個(gè)贈與稅和遺產(chǎn)稅共同的免稅額。目前該免稅額被定在五百萬美元（通過通貨膨脹調(diào)整，2015年為五百四十三萬美元）。此外，隔代轉(zhuǎn)讓稅有一個(gè)獨(dú)立的免稅額，目前同樣是五百萬美元（通過通貨膨脹調(diào)整，2015年同樣為五百四十三萬美元）。需要注意的是，隔代轉(zhuǎn)讓稅的免稅額的計(jì)算與贈與稅和遺產(chǎn)稅的免稅額計(jì)算是分開的。

　　例如，如果一個(gè)在美國定居的人在世期間用盡了五百四十三萬美元的贈與稅免稅額和五百四十三萬美元的隔代轉(zhuǎn)讓稅免稅額，在去世時(shí)遺贈給他的孫子一百萬美元。這筆遺贈將需要繳納40%的隔代轉(zhuǎn)讓稅，也就是四十萬美元。同時(shí)，在這筆一百萬美元的遺贈和四十萬美元的隔代轉(zhuǎn)讓稅的總額還將產(chǎn)生40%的遺產(chǎn)稅。

　　一個(gè)既不是美國公民也不是在美國定居的人（這里成為“非美國定居人士”）將僅需對于位于美國境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)繳納美國聯(lián)邦轉(zhuǎn)讓稅。但值得注意的是，一個(gè)非美國定居人士沒有任何美國贈與稅的免稅額。而其美國遺產(chǎn)稅的免稅額也僅僅只有六萬美元。

　　位于美國境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)包括美國的房地產(chǎn)和動產(chǎn)。無形財(cái)產(chǎn)（比如外國公司的股票）無須繳納美國聯(lián)邦贈與稅。如果您需要處理南加州大洛杉磯地區(qū)和橙縣房產(chǎn)事宜，請您與美國富升地產(chǎn)聯(lián)系。非美國定居人士可以在這一基礎(chǔ)上進(jìn)行一系列稅務(wù)規(guī)劃。

　　減少美國聯(lián)邦轉(zhuǎn)讓稅的稅務(wù)規(guī)劃的關(guān)鍵點(diǎn)在于納稅時(shí)成為在美國定居的人士的時(shí)間。任何有效的規(guī)劃都必須在這一實(shí)踐點(diǎn)之前做出。與美國聯(lián)邦所得稅稅務(wù)居民的概念不同的是，確定一個(gè)人成為在美國定居人士的時(shí)間點(diǎn)是一個(gè)相對復(fù)雜的判斷，需要結(jié)合納稅人的主觀意愿和所有相關(guān)客觀事實(shí)進(jìn)行全面分析。

　　一個(gè)人通過在一個(gè)地方的客觀居住和主觀上沒有移居他所的意愿而成為定居人士，即使居住的時(shí)間非常短暫。決定一個(gè)人是否為美國定居人士的因素包括，但不限于，居住時(shí)間的長短、出游的頻繁程度、住宅所在地、家人和密友的所在地、商業(yè)利益所在地以及職業(yè)關(guān)系所在地。

　　持有美國綠卡一般被認(rèn)為是定居美國的一個(gè)證明。然而，如果一個(gè)人長期居住在美國境外并與另一個(gè)國家保持緊密的聯(lián)系，持有綠卡這一點(diǎn)很可能并沒有正確的反映其居住地。在這樣的情況下，一個(gè)稅務(wù)專家可以協(xié)助美國綠卡持有人證明自己沒有在美國定居，以提供更多的降低美國聯(lián)邦轉(zhuǎn)讓稅的納稅和申報(bào)義務(wù)的可能。