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上市公司內控掙扎及格線曝三問題

來源: 上海證券報 編輯: 2014/07/10 18:08:29  字體:

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“迪博·中國上市公司內部控制指數(2014)”9日在北京發(fā)布。證監(jiān)會會計部有關人士表示,進一步強化上市公司內控信息披露標準,注重上市公司內控信息披露的質量。

該人士稱,一方面,督促公司執(zhí)行相關信息披露標準,在監(jiān)管過程中不僅從格式上遵循相關披露要求,而且注重實質,增強信息披露的有效性;另一方面,從中介機構,內控審計角度加強規(guī)范,促進會計師事務所真正履行責任。

證監(jiān)會上市部有關人士表示,今后證監(jiān)會將繼續(xù)加強內控信息披露監(jiān)管。一是統(tǒng)一思想,提高認識,全員參與,重在落實;二是上市公司內控實施體系與現行管理制度要相融合,防止兩張皮;三是要做好內控實施成本和效益平衡,強化內控的信息披露。

迪博公司發(fā)布的數據顯示,按照中國上市公司內部控制指數四級八檔的分類標準,上市公司內控評級為AA的公司共11家、占比0.45%;內控評級為A的公司共36家、占比1.46%。評級為A以上的公司數量偏少,上市公司整體內部控制水平有待進一步加強。(中國證券報)

中國上市公司內部控制指數(2014)發(fā)布

“中國上市公司內部控制指數(2014)發(fā)布會”9日在京召開,從迪博公司的內控評級結果可以看出,我國上市公司內部控制水平普遍處于基本合格的狀態(tài),整體內部控制水平有待進一步提升。

截至2013年12月31日,我國A股上市公司共2463家。按照中國上市公司內部控制指數四級八檔的分類標準,2014年上市公司內部控制評級為AA的公司共有11家,占比0.45%;內控評級為A的公司共36家,占比1.46%;內控評級為BBB的公司共103家,占比4.18%;內控評級為BB的公司共548家,占比22.25%;內控評級為B的公司共1295家,占比52.58%;內控評級為C的公司共412家,占比16.73%;內控評級為D的公司共58家,占比2.35%。

總體來看,上市公司內部控制存在的問題主要表現在三個方面:一是內部控制信息披露的規(guī)范性、完整性和嚴謹性有待加強,內控缺陷信息含量不足、可用性差。二是內部控制缺陷整改情況須進一步完善。2014年上市公司披露了具體內容的缺陷中,34.34%的缺陷未開始整改,且無整改計劃。三是中小板、創(chuàng)業(yè)板內部控制規(guī)范建設有待加強。統(tǒng)計發(fā)現,中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生違規(guī)事件的比率高達6.75%,比主板上市公司高出近1倍。

為此,迪博建議通過加強內部控制信息披露規(guī)范性研究和執(zhí)行力度、加強內部控制法制建設、完善內部控制缺陷信息披露和整改監(jiān)管、加強內部控制咨詢信息和審計費用信息的披露、逐步在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實施內部控制規(guī)范體系等措施,提升上市公司內部控制整體水平。

中國上市公司內部控制指數是綜合反映我國上市公司內部控制水平與風險管理能力的量化指數體系,該指數于2010年經財政部立項,此次發(fā)布是繼2011、2012、2013年之后,迪博公司第四次發(fā)布中國上市公司內部控制指數。(新華網)

中國上市公司內控掙扎及格線 存在三方面問題

整體內控水平仍待提高

迪博公司將上市公司內控水平劃分為四級八檔,分別為AAA、AA、A、BBB、BB、B、C和D級。其中,A級以上為內控優(yōu)秀,BBB級和BB級為內控良好, B級為內控合格, C級為內控不合格,D級為內控無效。

內控指數(2014)顯示,截至去年底,我國A股上市公司共2463家,其中評級為AA的公司共11家,占比0.45%;評級為A的公司36家,占比1.46%;評級為BBB的公司103家,占比4.18%;評級為BB的公司548家,占比22.25%;評級為B的公司1295家,占比52.58%;評級為C的公司412家,占比16.73%;評級為D的公司58家,占比2.35%。

綜合而言,指數顯示,我國上市公司中內控評級為A以上的公司數量偏少,上市公司內控水平普遍處于基本合格的狀態(tài),整體的內控水平有待進一步加強。

內控存在三方面問題

迪博公司董事長胡為民在發(fā)布會上表示,總體看,目前我國上市公司內控建設主要存在三方面問題:

一是內控信息披露的規(guī)范性、完整性和嚴謹性有待加強,內控缺陷信息含量不足、可用性差,內控審計費用和咨詢機構信息披露較少,內控審計意見與內控評價結論、財務報表意見不一致等問題依然存在。

二是內控缺陷整改情況須進一步完善。2014年上市公司披露了具體內容的缺陷中,34.34%的缺陷未開始整改,且無整改計劃;在已整改缺陷中,4.11%未完成整改,39.48%的缺陷未披露具體整改情況。

三是中小板、創(chuàng)業(yè)板內控規(guī)范建設有待加強。中小板、創(chuàng)業(yè)板相比主板上市公司內控規(guī)范建設比較薄弱。中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生違規(guī)事件的比率高達6.75%,比主板上市公司高出近1倍。

對此,迪博公司建議,應當通過加強內部控制信息披露規(guī)范性研究和執(zhí)行力度、加強內部控制法制建設、完善內部控制缺陷信息披露和整改監(jiān)管、加強內部控制咨詢信息和審計費用信息的披露、逐步在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實施內部控制規(guī)范體系等措施,提升上市公司內部控制整體水平。

證監(jiān)會將繼續(xù)加強內控管理監(jiān)管

證監(jiān)會上市部、會計部有關負責人在會提出,近年來我國上市公司內控管理水平總體趨好,但也存在一些不應忽視的問題,未來將繼續(xù)加強上市公司內控管理的監(jiān)管,提升內控信息披露有效性。

證監(jiān)會上市部有關負責人評價,我國上市公司內控建設總體已初見成效,但也存在主動性不足、專業(yè)人才缺乏、內控實施與企業(yè)實際結合不緊密、實施成果未得到有效落實、實施成本給企業(yè)造成一定負擔、評價基礎工作比較薄弱、不同公司內控缺陷認定標準不一等問題。

他表示,今后證監(jiān)會還將繼續(xù)加強內控管理監(jiān)管,上市公司內控建設應全員參與,重在落實,加強執(zhí)行力;所實施的內控體系應與現行管理制度相融合,以風險管理為核心進行深化拓展,防止“兩張皮”;同時,應做好內控實施成本和效益平衡,強化內控信息披露。

證監(jiān)會會計部有關負責人在會上提出,影響上市公司內控水平的因素眾多,包括資本市場構建有利于內控管理體系建設的外部環(huán)境還不完善;部分市場人士對內控的理解有偏差,導致公司在披露內控缺陷時存在顧慮;中介機構幫助上市公司進行內控建設的專業(yè)性水平不夠;上市公司更多將內控認知為適應外部監(jiān)管要求的被動而為等。

對此,她表示,推進上市公司內控建設,應進一步規(guī)范內控信息披露標準,注重披露質量。同時,在企業(yè)規(guī)范運作體系實施的基礎上,通過會計事務所對財務報告審計,促進上市公司內控建設水平提升。

下一步,監(jiān)管部門將以側重信息披露為核心,增強內控信息披露的有效性。同時,從中介機構,內控審計角度加強內控規(guī)程建設,促進會計師事務所真正履行責任。

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