ACCA知識點(diǎn)：管理會計(jì)之外匯風(fēng)險(xiǎn)Foreign currency risk（二）

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/08/25 09:02:19　字體：大小

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三、匯兌風(fēng)險(xiǎn)

匯兌風(fēng)險(xiǎn)（Translation risk）是指當(dāng)外國分支機(jī)構(gòu)的會計(jì)結(jié)果（the accounting results）被轉(zhuǎn)換為本國貨幣時，該分支機(jī)構(gòu)將造成匯兌損失的風(fēng)險(xiǎn)。

匯兌風(fēng)險(xiǎn)的影響是在母公司財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果中產(chǎn)生收益或損失，但需要注意的一點(diǎn)是不會對其現(xiàn)金流產(chǎn)生收益或損失。

四、外匯交易風(fēng)險(xiǎn)

外匯交易風(fēng)險(xiǎn)（Transaction risk）是指在正常的國際貿(mào)易交易（normal international trading transactions）中發(fā)生匯率變動的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)進(jìn)口或出口的價格按照外幣確定時，在商定價格的日期和支付或結(jié)算現(xiàn)金的日期之間的匯率發(fā)生變動時（between the date when the price is agreed and the date when the cash is paid or received in settlement），就會出現(xiàn)這種情況。

例如，如果一家英國公司以225,000美元的協(xié)議價格從美國供應(yīng)商那里購買貨物，兩個月后付款，就會面臨交易風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樵趦蓚€月的信用期（credit period）內(nèi)，美國對英國可能會升值（strengthen in value）。

許多國際貿(mào)易（international trade）都涉及信用。進(jìn)口商通常會賒購（credit）幾個月甚至更長，出口商會提供信用證明。接受和給予信貸的一個結(jié)果是：國際貿(mào)易商將預(yù)先知道其貿(mào)易產(chǎn)生的收益和支出。他們會知曉：

（1）他們將以哪種外幣收付款？

（2）什么時候需要收付款？

（3）即將收到或支付的貨幣有多少？

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