加強行業(yè)自律監(jiān)管 提升評估執(zhí)業(yè)水平

《“十四五”時期資產評估行業(yè)發(fā)展規(guī)劃》系列解讀（二）

在《“十四五”時期資產評估行業(yè)發(fā)展規(guī)劃》中，加強資產評估行業(yè)自律監(jiān)管被擺在重要位置，成為規(guī)劃的重要內容。

業(yè)內人士表示，加強行業(yè)自律監(jiān)管是提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量，提高行業(yè)公信力，更好服務經濟社會發(fā)展的有效途徑和有力保障。

符合行業(yè)發(fā)展根本利益

“資產評估行業(yè)作為現(xiàn)代高端服務業(yè)的一支生力軍，是經濟社會發(fā)展中的重要專業(yè)力量。加強行業(yè)自律監(jiān)管是提升行業(yè)整體執(zhí)業(yè)水平的有效途徑。”深圳市鵬信資產評估土地房地產估價有限公司總經理陸燕表示，構筑長效行業(yè)自律監(jiān)管機制是資產評估行業(yè)良性健康發(fā)展的基石，符合單位會員及執(zhí)業(yè)人員的根本利益。

中全資產評估有限公司董事長王生龍也提到，自律監(jiān)管充分體現(xiàn)了行業(yè)協(xié)會服務會員的宗旨。

他表示，近幾年，通過中評協(xié)舉辦的培訓班和各種專業(yè)講座報名火爆的程度，足以看出廣大資產評估機構和評估專業(yè)人員具有足夠的專業(yè)知識更新主動性和強烈的執(zhí)業(yè)風險意識，也有提供優(yōu)質專業(yè)服務的強烈意愿。利用自律監(jiān)管檢查機會，向同行專家學習，了解執(zhí)業(yè)實踐動態(tài)，是一個評估機構智慧的做法。借力識別執(zhí)業(yè)風險，是一個評估機構防控執(zhí)業(yè)風險的重要手段。

同時，對于評估機構來說，自律監(jiān)管是全面提升經營和執(zhí)業(yè)水平的一股外力，也是促進資產評估行業(yè)全面提升執(zhí)業(yè)質量的直接手段。

王生龍認為，自律監(jiān)管特別是自律檢查實際上為評估機構搭建了一個專業(yè)交流和信息獲取的平臺，可以引導評估機構股東和評估專業(yè)人員建立博采眾長的執(zhí)業(yè)思維。吸取行業(yè)優(yōu)秀執(zhí)業(yè)范例和有效做法，加上聯(lián)合監(jiān)管本身的威懾性，在客觀上形成一定專業(yè)操作導向，無疑會實質性提升評估機構自身的執(zhí)業(yè)水平，促進資產評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量和執(zhí)業(yè)規(guī)范性的總體提升。

“從行業(yè)角度出發(fā)，行業(yè)自律監(jiān)管是行業(yè)自我管理和發(fā)展，并保證評估質量的一項基本措施?！敝兴逻h資產評估有限公司總裁肖力認為，行業(yè)自律監(jiān)管通過發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題，發(fā)揮了以規(guī)范促發(fā)展的作用。以行業(yè)自律懲戒作為警示，起到了保證評估機構質量控制意識不松懈的效果。因此，行業(yè)內的自律監(jiān)管，有預防性、提示性、規(guī)范性的作用，為機構更加規(guī)范執(zhí)業(yè)提供幫助。

“站在整個行業(yè)的角度，加強行業(yè)自律監(jiān)管是法律賦予行業(yè)協(xié)會的法定職責，是提高行業(yè)公信力的制度性安排和信譽保障?！蓖跎埍硎?。

從更加宏觀的視角來看，自律監(jiān)管也是社會各界與資產評估行業(yè)溝通的橋梁。王生龍分析稱，中評協(xié)發(fā)布的資產評估執(zhí)業(yè)準則不僅是規(guī)范資產評估人員執(zhí)業(yè)行為的準繩，也是評估行業(yè)與客戶之間的專業(yè)溝通渠道。統(tǒng)一評估專業(yè)人員與評估報告使用人之間認識的標準，彰顯資產評估的公平性。

創(chuàng)新監(jiān)管手段

肖力表示，目前，通過常年自律檢查的積累，行業(yè)協(xié)會對被檢查機構有了更加全面深入的了解，形成了基本認識。同時，借助大數(shù)據等新技術、新手段，提高檢查效率，更容易發(fā)現(xiàn)問題。這也是以后的發(fā)展方向。

“建立完善統(tǒng)一的資產評估行業(yè)監(jiān)管信息平臺，是提高監(jiān)管水平和效率的重要基礎。”王生龍表示，應推廣資產評估業(yè)務線上報備與網絡查詢，推行電子報告、電子憑據，提升行業(yè)監(jiān)管信息化水平，降低資產評估機構經營成本，降低行業(yè)管理成本，提高監(jiān)管效率。同時，深度開發(fā)利用監(jiān)管平臺信息，識別行業(yè)整體執(zhí)業(yè)風險，實現(xiàn)監(jiān)管前置，提高監(jiān)管效率。

他進一步分析稱，行業(yè)監(jiān)管平臺報備的機構信息與業(yè)務信息，具有極高的使用價值。通過信息統(tǒng)計和數(shù)據分析，可以及時發(fā)現(xiàn)“趨勢性”信息，確定監(jiān)管重點及有關措施，識別高風險業(yè)務領域，提醒行業(yè)關注。及時歸納評估實踐中的實操動態(tài)，作為資產評估準則研究完善的重要依據。報備的機構信息，應及時、多維度向社會公開，為社會選擇專業(yè)評估機構提供依據。

陸燕表示，資產評估行業(yè)應推廣大數(shù)據平臺技術。充分利用大數(shù)據平臺，綜合利用信息管理系統(tǒng)，構建協(xié)會管理服務智能化平臺，加強行業(yè)管理信息挖掘，提高行業(yè)信息化管理水平，實現(xiàn)全國評估行業(yè)編碼統(tǒng)一推動各個評估專業(yè)領域信息互相開放共享，落實“互聯(lián)網+監(jiān)管”要求，以信息智能推動行業(yè)管理，通過業(yè)務流程優(yōu)化和功能整合完善，為監(jiān)管服務提供強大的數(shù)據支撐，創(chuàng)新監(jiān)管信息化協(xié)同利用機制。

形成監(jiān)管合力

行業(yè)自律監(jiān)管不能僅局限于行業(yè)內，應相互配合，從機構到協(xié)會，從行業(yè)內部到外部監(jiān)管部門，形成監(jiān)管合力，共同助力行業(yè)發(fā)展。

陸燕表示，行業(yè)協(xié)會應積極發(fā)揮橋梁和紐帶作用，通過技術交流、資源整合、共享平臺，推動強化行業(yè)自律監(jiān)管。同時，強化行政監(jiān)管，監(jiān)督行業(yè)健康發(fā)展?！罢O(jiān)管+行業(yè)自律”“互聯(lián)網+監(jiān)管”的有效結合，符合未來監(jiān)管發(fā)展方向。共同攜手方能促進行業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。

“監(jiān)管是立體的。目前，由于內外部監(jiān)管壓力，行業(yè)內對質量開始重新審視，但整體行業(yè)監(jiān)管生態(tài)還不夠均衡，行業(yè)自律監(jiān)管與外部監(jiān)管之間，在有關標準和判斷尺度等方面還存在一定差異?！毙ちΡ硎?，在注重依據的情況下，不能忽視真正符合行業(yè)自身特點、專業(yè)要求的判斷。釋放出正確的監(jiān)管信號，對評估專業(yè)有較為一致、科學的認識，從而形成比較好的互動，在檢查過程中進行更暢通的對話溝通。

王生龍認為，資產評估是帶有明顯主觀判斷特征的專業(yè)服務工作。評估結論的合理性及其有效服務和運用于相關交易、計量、管理等行為，很大程度上取決于評估專業(yè)人員個人的知識背景、執(zhí)業(yè)經驗和專業(yè)能力。這一特點導致對同一評估專業(yè)問題，不同的專業(yè)人員可能有不同的看法，不同的評估機構可能有不同的具體做法。因此，加強對資產評估專業(yè)屬性和執(zhí)業(yè)規(guī)律的統(tǒng)一認識，是做好監(jiān)管的重要基礎。

從執(zhí)業(yè)人員的角度，陸燕表示，評估機構應始終把加強執(zhí)業(yè)人員道德認知、執(zhí)業(yè)質量和風險防控作為生存之本、發(fā)展之道。評估機構可以從開展員工創(chuàng)建誠信自律活動入手，形成自發(fā)性的對執(zhí)業(yè)質量和風險防控的了解與認識。通過打造標準化、專業(yè)化、科學化的質量控制體系，激發(fā)執(zhí)業(yè)人員尊重執(zhí)業(yè)操守的信念。

“還要加強對行業(yè)監(jiān)管人員的專業(yè)培訓，加強法律知識學習，以及對相關監(jiān)管政策的理解，嚴格依法執(zhí)業(yè)，降低執(zhí)業(yè)風險?！蓖跎埍硎?，加強資產評估行業(yè)行政監(jiān)管部門與其他相關監(jiān)管部門的溝通，不僅是行業(yè)的心聲，也是做好監(jiān)管的重要途徑。

陸燕進一步補充道，相關部門應始終將執(zhí)業(yè)質量、風險防控建設作為長效管理機制，對不注重執(zhí)業(yè)質量、風險防范薄弱的行為及時曝光并批評教育，予以糾正。另外，資產評估機構在執(zhí)業(yè)過程中要高度重視風險環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)風險要及時上報，特別是重大資產項目，要運用事前了解、事中把控、事后跟蹤的全過程監(jiān)管流程。

來源：《中國會計報》 張修權

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