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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:賬務(wù)調(diào)整(09.29)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/09/29 09:36:19 字體:

鍥而舍之,朽木不折;鍥而不舍,金石可鏤。做好每天的練習(xí),堅(jiān)持不懈的努力,希望大家早日取得稅務(wù)師證書,加油!

單選題

稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)(一般納稅人)納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn),2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過的固定資產(chǎn),出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為: 借:銀行存款 60000 貸:固定資產(chǎn)清理 58846.15 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 1153.85 經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn),該固定資產(chǎn)于2009年2月份購進(jìn)并投入使用,購進(jìn)時(shí)取得專票注明金額80000元、稅額13600元,進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。上述稅款1153.85元已經(jīng)于2019年繳納。對(duì)于此項(xiàng)錯(cuò)賬,正確的賬務(wù)調(diào)整是( )。

A、借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 1153.85 資產(chǎn)處置損益 5748.80 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6902.65  

B、借:其他應(yīng)收款 1153.85 以前年度損益調(diào)整 5748.80 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6902.65  

C、借:以前年度損益調(diào)整 5748.80 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 5748.80  

D、借:其他應(yīng)收款 1153.85 以前年度損益調(diào)整 9046.15 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 7800 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
銷售已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),按照適用稅率計(jì)算,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額);固定資產(chǎn)清理期末轉(zhuǎn)入資產(chǎn)損益調(diào)整,屬于損益類科目,因?yàn)閷儆诳缒甓儒e(cuò)賬,所以用以前年度損益調(diào)整調(diào)賬;銷項(xiàng)稅額=60000÷1.13×13%=6902.25(元)

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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