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稅務師《稅法二》每日一練:企業(yè)所得稅處理(09.29)

來源: 正保會計網校 編輯:Shadow 2020/09/29 09:27:39 字體:

聰明出于勤奮,天才在于積累。堅持做好稅務師考試每日一練試題,通過考試就會更容易一點。

單選題

下列關于房地產開發(fā)企業(yè)預提(應付)費用的企業(yè)所得稅處理,正確的是(?。?。

A、房屋未銷售的,清算相關稅款時可按計稅成本預提費用 

B、公共配套設施尚未建造或尚未完工的,可按預算造價合理預提建造費用 

C、其他單位分配的房產還未辦理完手續(xù)的,可按預計利潤率預提費用 

D、出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的,可按合同總金額的30%預提費用 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
除以下幾項預提(應付)費用外,計稅成本均應為實際發(fā)生的成本。 (1)出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的,在證明資料充分的前提下,其發(fā)票不足金額可以預提,但最高不得超過合同總金額的10%。 (2)公共配套設施尚未建造或尚未完工的,可按預算造價合理預提建造費用。此類公共配套設施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷,或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。 (3)應向政府上繳但尚未上繳的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預提。物業(yè)完善費用是指按規(guī)定應由企業(yè)承擔的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金。

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稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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