《涉稅服務實務》考試大綱（2016年度）

　　本科目考試內容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調整。

　　涉稅服務實務科目屬于綜合運用性學科，注重培養(yǎng)應試者在涉稅服務實踐中解決實際問題的能力和處理各項實際業(yè)務的操作水平，要求應試者在掌握《稅法（Ⅰ）》和《稅法（Ⅱ）》的基礎上，了解稅務師行業(yè)的各項基本制度和規(guī)則，熟悉各項代理業(yè)務的具體操作程序和操作規(guī)范，熟練掌握各種稅的審核內容和稅額計算、賬務調整，正確掌握稅務咨詢的技巧和方法，通過本科目的考試，使應試者能夠掌握稅務師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。本次《涉稅服務實務》考試大綱修訂，一是對部分章節(jié)進行了補充和調整，如：對涉稅鑒證業(yè)務和非涉稅鑒證業(yè)務的服務流程要求進行了補充；二是根據(jù)稅收征管制度的改革，對于商事制度改革后實施“三證合一”的稅務登記辦法及相關規(guī)定進行介紹；三是增加了發(fā)票管理制度的新規(guī)定；四是適應我國營改增稅收制度的改革，增加了熟悉營改增實施過程及過渡時期的涉稅操作規(guī)范。

　　第一章導論

　　一、稅務師概述

　　（一）熟悉稅務師的服務范圍

　?。ǘ┝私舛悇諑熜袠I(yè)的特點

　?。ㄈ┦煜ざ悇諑煹膱?zhí)業(yè)原則

　　二、稅務代理制度的產生與發(fā)展

　?。ㄒ唬┝私舛悇沾碇贫犬a生與發(fā)展的基本歷程

　?。ǘ┝私舛悇沾碓诙愂照骷{關系中的作用

　　三、熟悉我國稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜

　　四、熟悉涉稅服務的范圍和稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

　　五、熟悉涉稅服務的法律關系與法律責任

　　六、了解稅務師的職業(yè)道德

　　第二章稅務管理概述

　　一、稅務管理體制

　?。ㄒ唬┝私馕覈侄愔曝敹惞芾眢w制

　　（二）熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分

　　二、稅收征收管理程序及要求

　?。ㄒ唬┱莆斩悇盏怯浌芾怼①~簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

　　（二）熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

　　三、征納雙方的權利、義務和責任

　?。ㄒ唬┦煜ぴ谡骷{關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務

　?。ǘ┱莆占{稅人、扣繳義務人的法律責任

　　第三章涉稅服務業(yè)務

　　一、了解涉稅鑒證的特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

　　二、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務流程，了解涉稅鑒證業(yè)務約定書的內容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務實施的具體內容，了解涉稅鑒證業(yè)務工作底稿內容及管理要求，熟悉涉稅鑒證業(yè)務報告

　　三、了解非涉稅鑒定服務的特點，熟悉非涉稅鑒定服務的種類和遵循原則

　　四、熟悉非涉稅鑒定服務中有關涉稅服務的基本業(yè)務流程，了解非涉稅鑒定業(yè)務中涉稅服務業(yè)務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決，了解非涉稅鑒定業(yè)務中涉稅服務計劃，掌握非涉稅鑒定業(yè)務中涉稅服務業(yè)務實施的方法、業(yè)務記錄和業(yè)務報告

　　第四章稅務登記代理

　　一、企業(yè)稅務登記代理

　?。ㄒ唬┝私馍淌轮贫雀母锖髮嵤?ldquo;三證合一”的稅務登記辦法及相關規(guī)定，了解企業(yè)設立、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程

　　（二）掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點

　　二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

　　三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

　　四、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點

　　第五章發(fā)票領購與審查代理

　　一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權限的劃分

　　二、熟悉發(fā)票領購操作規(guī)定

　　三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點

　　四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內容

　　五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點

　　第六章建賬建制代理記賬實務

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍

　　二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

　　三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

　　四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范

　　第七章企業(yè)涉稅會計核算

　　一、企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設置

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)涉稅會計核算的會計科目設置

　?。ǘ┦煜じ骺颇亢怂銉热菁?ldquo;應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅“的核算要點

　　二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

　　（一）熟悉工業(yè)企業(yè)供、產、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程

　　（二）掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

　?。ㄈ┦煜はM稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算

　　（四）了解其他稅費的核算

　?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)所得稅的涉稅核算

　?。┦煜こ隹谪浳?ldquo;免、抵、退”稅的會計核算

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

　　四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

　　第八章代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審核的基本方法

　　二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

　　三、了解代理納稅審查的基本內容

　　四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

　　五、掌握不同委托人代理審查的側重點

　　六、熟悉調賬基本方法和基本原則

　　七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法

　　第九章貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核

　　一、掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報，熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報

　　二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結轉與轉出、應納稅額的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核

　　三、熟悉代理消費稅的納稅申報四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核

　　五、熟悉營改增實施過程及過渡時期的涉稅操作規(guī)范，掌握營改增后應稅勞務額、銷售不動產、轉讓無形資產銷售額的審核，重點掌握現(xiàn)代服務業(yè)、交通運輸業(yè)、郵電通信業(yè)等行業(yè)的納稅審核

　　第十章所得稅納稅申報和納稅審核

　　一、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法

　　二、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點

　　三、掌握會計所得調整為應稅所得審核的內容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點

　　四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法

　　五、掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產、經營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

　　六、了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報

　　七、掌握代理外籍個人境內、境外所得應納稅額審核的基本方法

　　第十一章其他稅種納稅申報和納稅審核

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報表計算填報方法

　　二、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點

　　三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

　　四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點

　　五、了解代理房產稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產稅納稅申報表計算填報方法

　　六、掌握房產稅自用房產原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點，掌握出租房產租金收入代理審核的基本方法

　　七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

　　八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

　　九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法

　　十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

　　第十二章稅務行政復議代理

　　一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人

　　二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達

　　三、掌握代理稅務行政復議的基本前提

　　四、掌握代理稅務行政復議的操作規(guī)范

　　第十三章稅務咨詢與稅務顧問

　　一、熟悉稅務咨詢的內容和形式

　　二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

　　三、了解稅收籌劃的特點和作用

　　四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

　　五、了解稅務顧問的基本內容

　　第十四章稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質量控制

　　一、了解稅務師執(zhí)業(yè)風險的影響因素，熟悉稅務師執(zhí)業(yè)風險表現(xiàn)形式

　　二、掌握稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量控制的目標，熟悉執(zhí)業(yè)質量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質量控制制度的原則

　　三、掌握質量控制的責任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

　　四、熟悉業(yè)務質量控制制度的內容，了解業(yè)務的承接和保持評估和決策以及業(yè)務約定書，熟悉業(yè)務委派和業(yè)務實施制度的內容和處理，掌握業(yè)務質量控制復核與監(jiān)控的人員確定和復核或監(jiān)控內容，了解業(yè)務工作底稿及檔案管理制度。