套期會(huì)計(jì)（Hedge Accounting）是指在會(huì)計(jì)處理中，用來(lái)記錄和報(bào)告與套期保值活動(dòng)相關(guān)的交易和損益的方法。套期保值是一種風(fēng)險(xiǎn)管理策略，企業(yè)通過(guò)這種策略來(lái)減少其面臨的外匯、利率、商品價(jià)格或其他市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。套期會(huì)計(jì)的主要目的是為了使財(cái)務(wù)報(bào)表能夠反映這些套期保值活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，以及它們?nèi)绾斡绊懫髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

在套期會(huì)計(jì)中，企業(yè)需要將套期工具（通常是一種金融衍生品，如遠(yuǎn)期合約、期貨、期權(quán)或互換）和被套期項(xiàng)目（如未來(lái)的現(xiàn)金流量、資產(chǎn)、負(fù)債或權(quán)益）之間的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系進(jìn)行匹配和記錄。企業(yè)需要評(píng)估套期工具和被套期項(xiàng)目之間的套期關(guān)系是否有效，以及套期工具的公允價(jià)值變動(dòng)如何影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

套期會(huì)計(jì)涉及的原則和標(biāo)準(zhǔn)包括：
1. 套期關(guān)系的評(píng)估：確定套期工具和被套期項(xiàng)目之間的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系是否有效。
2. 套期關(guān)系的記錄：在財(cái)務(wù)報(bào)表中記錄套期工具和被套期項(xiàng)目的相關(guān)交易和公允價(jià)值變動(dòng)。
3. 套期損益的確認(rèn)：確認(rèn)套期工具產(chǎn)生的損益，并將其分配給相應(yīng)的被套期項(xiàng)目。
4. 套期無(wú)效部分的處理：如果套期關(guān)系被評(píng)估為無(wú)效，則需要單獨(dú)處理無(wú)效部分的損益。

套期會(huì)計(jì)通常遵循特定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）或美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（US GAAP）。這些準(zhǔn)則提供了指導(dǎo)原則，以確保套期會(huì)計(jì)的透明度、可靠性和一致性。