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2014年注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：所得稅的申報(bào)
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
多選題
李某完成一部長(zhǎng)篇小說，在《陽(yáng)光月刊》上在2012年連續(xù)12個(gè)月刊載，約定由《陽(yáng)光月刊》每月付費(fèi)5000元；后因作品反映較好，2012年7月《陽(yáng)光月刊》將此小說單獨(dú)出書，李某取得收入200000元。同月還為一美國(guó)作家翻譯作品，取得翻譯收入60000元。李某委托注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)其個(gè)人所得稅的申報(bào)情況進(jìn)行審核，則下列處理正確的有（ ）。
A、對(duì)于小說的連載收入及出書收入應(yīng)當(dāng)合并為一次計(jì)稅
B、翻譯作品的收入應(yīng)當(dāng)按稿酬計(jì)稅
C、小說取得的收入應(yīng)納稅額為29120元
D、作家共計(jì)應(yīng)納稅額為41520元
E、翻譯作品的收入應(yīng)當(dāng)按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅
【正確答案】CDE
【答案解析】個(gè)人的同一作品在刊物上連載的，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次收入，連載后又出書取得的稿酬，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。所以，作家取得的稿酬應(yīng)納稅額為5000×12×（1－20%）×20%×（1－30%）＋200000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝6720＋22400＝29120（元）；翻譯收入應(yīng)當(dāng)按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅，應(yīng)納稅額為60000×（1－20%）×30%－2000＝12400（元）。
李某共計(jì)應(yīng)納稅額＝29120+12400＝41520（元）
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