2014注稅考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題：增值稅

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/01/21 14:37:43　字體：大小

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　　2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

　　計(jì)算題

　　明華企業(yè)委托佳升企業(yè)加工用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，明華、佳升兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，適用的消費(fèi)稅稅率為10%，明華企業(yè)對(duì)原材料按實(shí)際成本進(jìn)行核算，收回加工后的A材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品。有關(guān)資料如下：

　?。?）2009年11月2日，明華企業(yè)發(fā)出加工材料A材料一批，實(shí)際成本為620000元。

　?。?）2009年12月20日，明華企業(yè)以銀行存款支付佳升企業(yè)加工費(fèi)100000元（不含增值稅）以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅；

　?。?）12月25日明華企業(yè)以銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)20000元（假設(shè)不考慮其中的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額等因素）；

　?。?）12月31日，A材料加工完成，已收回并驗(yàn)收入庫(kù)，明華企業(yè)收回的A材料用于生產(chǎn)合同所需的B產(chǎn)品1000件，B產(chǎn)品合同價(jià)格1200元/件。

　　（5）2009年12月31日，庫(kù)存的A材料預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷售價(jià)格為700000元，加工成B產(chǎn)品估計(jì)至完工尚需發(fā)生加工成本500000元，預(yù)計(jì)銷售B產(chǎn)品所需的稅金及費(fèi)用為50000元，預(yù)計(jì)銷售庫(kù)存A材料所需的銷售稅金及費(fèi)用為20000元。

　　根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：

　　<1>、明華企業(yè)因該委托加工應(yīng)支付的增值稅為（?。┰?。

　　A、17000　　　　　　

　　B、13600

　　C、34000　　　　　　

　　D、80000

　　<2>、明華企業(yè)因該委托加工應(yīng)支付的消費(fèi)稅為（?。┰?。

　　A、80000　　　　　　

　　B、17000

　　C、160000　　　　　

　　D、13600

　　<3>、明華企業(yè)收回委托加工物資的入賬價(jià)值為（　）元。