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稅務師考試稅法一練習試題及答案：城市維護建設(shè)稅
位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2016年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，2016年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法。2016年9月該企業(yè)應納城市維護建設(shè)稅（?。┤f元。
A、0
B、4.55
C、22.40
D、26.95
查看答案解析
【答案】
B【解析】
經(jīng)國家稅務總局正式審核批準的當期免抵的增值稅額納入城市維護建設(shè)稅的計征范圍。當期留抵稅額<當期免抵退稅額，則當期應退稅額=320（萬元），當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=380-320=60（萬元）。一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。出租廠房應納增值稅=100×5%=5（萬元），應納城市維護建設(shè)稅=（60+5）×7%=4.55（萬元）。（變量）
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