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稅法一多選題:稅務(wù)處理正確的有( )。

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/02/06 17:34:55  字體:

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2020年稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題:計(jì)稅依據(jù)的其他特殊規(guī)定

8、某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒,其中,高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套,普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2019年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有( )。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%,成本利潤率5%) 

A、將禮品盒贈送給某演出公司,不需要繳納增值稅  

B、將禮品盒贈送給某演出公司,不需要繳納消費(fèi)稅  

C、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不繳納消費(fèi)稅  

D、禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅,同時(shí)繳納增值稅  

E、該化妝品公司應(yīng)就贈送行為繳納消費(fèi)稅3520.59元

查看答案解析
【答案】
DE
【解析】

該化妝品公司將禮品盒贈送給某演出公司,應(yīng)視同銷售,繳納增值稅和消費(fèi)稅。納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。該化妝品公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×(120+70)×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3520.59(元)。

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