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努力是一種生活態(tài)度,與時間無關(guān)。能不能實現(xiàn)自己的稅務(wù)師夢,取決于自己能否一直保持最初那副堅定的模樣。下面正保會計網(wǎng)校為大家整理了2020年稅務(wù)師考試練習(xí)題《稅法一》科目的稅務(wù)師試題,希望大家好好練習(xí)!
>>五科全!稅務(wù)師考試歷年試題匯總整理(2015年-2019年)
20、某食品加工廠(增值稅一般納稅人企業(yè)),2018年5月向農(nóng)民收購玉米一批用于生產(chǎn)糕點對外銷售,入賬成本為100萬元(含運費成本7萬元,玉米和運費已經(jīng)抵扣進項稅),7月因為管理不善,倉庫積水導(dǎo)致此外購玉米生產(chǎn)的糕點全部爛掉。則該食品加工廠7月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額(?。┤f元。
A、17.00
B、13.38
C、14.67
D、20.48
自2018年5月1日至2019年3月31日,納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調(diào)整為16%、10%。納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照12%的扣除率計算進項稅額,相應(yīng)的按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷(1-12%)×12%計算進項稅額轉(zhuǎn)出。7月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=(100-7)÷(1-12%)×12%+7×10%=13.38(萬元)
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