2020稅務(wù)師練習(xí)題（稅法一）：不得抵扣的進項稅額

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/11/22 16:40:35　字體：大小

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努力是一種生活態(tài)度，與時間無關(guān)。能不能實現(xiàn)自己的稅務(wù)師夢，取決于自己能否一直保持最初那副堅定的模樣。下面正保會計網(wǎng)校為大家整理了2020年稅務(wù)師考試練習(xí)題《稅法一》科目的稅務(wù)師試題，希望大家好好練習(xí)！

>>五科全！稅務(wù)師考試歷年試題匯總整理（2015年-2019年）

20、某食品加工廠（增值稅一般納稅人企業(yè)），2018年5月向農(nóng)民收購玉米一批用于生產(chǎn)糕點對外銷售，入賬成本為100萬元（含運費成本7萬元，玉米和運費已經(jīng)抵扣進項稅），7月因為管理不善，倉庫積水導(dǎo)致此外購玉米生產(chǎn)的糕點全部爛掉。則該食品加工廠7月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額（?。┤f元。

A、17.00　　　　　　　　　　　　

B、13.38

C、14.67　　　　　　　　　　

D、20.48

查看答案解析

【答案】

【解析】

自2018年5月1日至2019年3月31日，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進項稅額，相應(yīng)的按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－12%）×12%計算進項稅額轉(zhuǎn)出。7月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額＝（100－7）÷（1－12%）×12%＋7×10%＝13.38（萬元）

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