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2018年度稅務師考試《稅法二》試題計算題：境外應納稅所得額
備考稅務師考試，一定要拿出很多時間來做稅務師試題，鞏固自己所記憶的知識點。通過做稅務師試題可以強化鞏固所學，下面為大家?guī)?018稅務師試題《稅法二》科目稅務師試題，大家要認真做一做。
【五科全】稅務師考試歷年試題匯總整理（2015年-2018年）
(2018稅法二試題)我國境內某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務費用80萬元，取得境外分支機構稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機構所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響）。
根據(jù)上述資料，回答以下問題：
1.該企業(yè)2017年來源于境外的應納稅所得額是（?。┤f元。
A.10.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00
查看答案解析
【答案】
A【解析】
來源于境外的應納稅所得額=9÷（1-20%×50%）=10（萬元）
以上2018稅務師稅法二試題及答案解析，大家好好做一做！想做更多試題可以利用好網(wǎng)校稅務師題庫哦！下載正保會計網(wǎng)校app，這里有您的移動學習包！去稅務師題庫刷題更方便！點此地址下載
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