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多理解、多總結是學好稅務師科目的關鍵,只有多做題你才知道哪里掌握得不好。平時要準備一個錯題本,將做錯的題記下來反復做,或者好好利用網校題庫中的錯題記錄,方便查漏補缺。下面為大家?guī)?018稅務師試題《稅法二》科目稅務師試題,大家可以抽時間認真做一做。
(2018稅務師試題)我國境內某機械制造企業(yè),適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內產品銷售收入4000萬元,銷售成本2000萬元,繳納稅金及附加20萬元,銷售費用700萬元(其中廣告費620萬元),管理費用500萬元,財務費用80萬元,取得境外分支機構稅后經營所得9萬元,分支機構所在國企業(yè)所得稅稅率為20%,該分支機構享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。(本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響)。
根據上述資料,回答以下問題:
該企業(yè)2017年來源于境內的應納稅所得額是(?。┤f元。
A.700
B.720
C.725
D.680
廣告費扣除限額=4000×15%=600(萬元),實際發(fā)生620萬元,超標納稅調增20萬元。來源于境內的應納稅所得額=4000-2000-20-700-500-80+20=720(萬元)
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