稅務(wù)師《稅法二》習(xí)題：應(yīng)稅所得額扣除

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：妍乄 2019/12/23 11:30:51　字體：大小

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2018年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險8萬元。2018年企業(yè)申報所得稅時上述費(fèi)用可在應(yīng)稅所得額扣除（?。┤f元。

A、255.5

B、257.5

C、259.5

D、260

查看答案解析

【答案】

【解析】

補(bǔ)充養(yǎng)老保險：實(shí)際發(fā)生12萬元，扣除限額＝200×5%＝10（萬元），可扣除10萬元；補(bǔ)充醫(yī)療保險：實(shí)際發(fā)生8萬元，扣除限額＝200×5%＝10（萬元），可扣除8萬元；職工福利費(fèi)：實(shí)際發(fā)生35萬元，扣除限額＝200×14%＝28（萬元），可扣除28萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)：軟件企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，所以支付的4萬元培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，實(shí)際發(fā)生4萬元，扣除限額＝200×8%＝16（萬元），可扣除4萬元，共扣除＝4+4＝8（萬元）；工會經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生3.5萬元，扣除限額＝200×2%＝4（萬元），可扣除3.5元。合理工資總額200萬元可以據(jù)實(shí)扣除。綜上分析，可稅前扣除的金額＝200＋10＋8＋28＋8＋3.5＝257.5（萬元）。

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