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2016年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》知識(shí)點(diǎn):資本資產(chǎn)定價(jià)模型

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/04/18 14:37:12  字體:

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知識(shí)點(diǎn):資本資產(chǎn)定價(jià)模型

1.資本資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPM)的基本原理

資本資產(chǎn)主要指股票資產(chǎn),而定價(jià)則試圖解釋資本市場如何決定股票收益率,進(jìn)而決定股票價(jià)格。

2.必要收益率=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)收益率

3.資本資產(chǎn)定價(jià)模型確定了必要收益率的推導(dǎo)公式:

R=Rf+β×(Rm—Rf)

【注】

①R——某資產(chǎn)的必要收益率;

②β——該資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù);

③Rf——無風(fēng)險(xiǎn)收益率,通常以短期國債的利率來近似替代;

④Rm——市場組合收益率,通常用股票價(jià)格指數(shù)收益率的平均值或所有股票的平均收益率來代替。

⑤(Rm-Rf)——市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬。它反映的是市場作為整體對風(fēng)險(xiǎn)的平均“容忍”程度,也就是市場整體對風(fēng)險(xiǎn)的厭惡程度,對風(fēng)險(xiǎn)越是厭惡和回避,要求的補(bǔ)償就越高,因此,市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬的數(shù)值就越大。反之,如果市場的抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng),對風(fēng)險(xiǎn)的厭惡和回避不很強(qiáng)烈,則要求的補(bǔ)償就越低,市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬就越小。

⑥風(fēng)險(xiǎn)收益率=β×(Rm—Rf)

注:本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(http://sinada.com.cn),轉(zhuǎn)載請注明出處!

相關(guān)鏈接:2016稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第二章知識(shí)點(diǎn)匯總

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