2022年稅務師考試前，請多多做高質量模擬題，網(wǎng)校的萬人?？荚嚲恚蠹页鲥e的地方，再做一做，回顧知識點，看看掌握了沒。

靳煥一老師2022稅務師《財務與會計》一模試題解析

一、單項選擇題

25.一般納稅企業(yè)應繳的增值稅，在“應交稅費”科目下設置的明細科目不包括（　）。 

A.待抵扣進項稅額 

B.增值稅檢查調整 

C.未交增值稅 

D.出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額 

【正確答案】D

【答案解析】“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”是“應交稅費——應交增值稅”明細科目下的專欄。

27.2×18年10月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據(jù)企業(yè)的法律顧問判斷，最終的判決可能對甲公司不利。2×18年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決，因訴訟須承擔的賠償金額也無法準確地確定。不過，據(jù)專業(yè)人士估計，賠償金額可能在100萬元至120萬元之間。甲公司應在2×18年12月31日資產(chǎn)負債表中確認負債的金額為（?。┤f元。 

A.100　　　　　　　　 

B.0 

C.120

D.110 

【正確答案】B

【答案解析】發(fā)生的可能性為“可能”不應將或有事項確認為負債。

40.下列關于短期租賃和低價值租賃的說法中，錯誤的是（?。?。 

A.通常情況下，短期租賃是指租賃期不超過12個月的租賃 

B.判斷租賃資產(chǎn)是否滿足低價值租賃，主要是看租賃資產(chǎn)在租賃時的剩余價值 

C.短期租賃應按照合理方法將租賃付款額在租賃期內分攤計入相關資產(chǎn)成本或當期損益 

D.判斷為低價值資產(chǎn)租賃的，承租人可以選擇確認使用權資產(chǎn)和租賃負債 

【正確答案】B

【答案解析】低價值資產(chǎn)租賃主要是看單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時的價值。

二、多項選擇題

3.下列各項中，會導致企業(yè)流動比率下降的經(jīng)濟業(yè)務有（?。?。 

A.領用自產(chǎn)產(chǎn)品建造管理用房屋 

B.期末交易性金融負債公允價值上升 

C.預付供應商部分貨款 

D.投資性房地產(chǎn)計提減值準備 

E.自行研發(fā)無形資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài) 

【正確答案】AB

【答案解析】

選項 A，領用自產(chǎn)產(chǎn)品建造固定資產(chǎn)會使流動資產(chǎn)減少，導致企業(yè)流動比率下降；

選項B，交易性金融負債公允價值上升會使流動負債增加，也會導致流動比率下降；

選項C，預付供應商貨款，流動資產(chǎn)未發(fā)生變化；

選項DE，投資性房地產(chǎn)計提減值準備、自行研發(fā)無形資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)不影響流動資產(chǎn)。

6.下列各項中，關于存貨盤虧或毀損的處理，正確的有（?。?nbsp;

A.由于管理不善造成的存貨凈損失計入管理費用 

B.自然災害等非正常原因造成的存貨凈損失計入營業(yè)外支出 

C.存貨跌價準備應轉出到待處理財產(chǎn)損溢 

D.自然災害造成的存貨毀損，其進項稅額應作轉出 

E.收發(fā)計量差錯所造成的短缺凈損失計入管理費用 

【正確答案】ABCE

【答案解析】因管理不善導致的丟失、被盜、霉爛變質，存貨進項稅額不允許抵扣，應作轉出處理。自然災害造成的存貨毀損，其進項稅額可以抵扣，不需要做轉出處理。

7.非流動資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別時，應按照下列（?。┙痤~中較低者計量。 

A.劃分為持有待售類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、攤銷或減值等進行調整后的金額 

B.決定不再出售之日的可收回金額 

C.決定不再出售之日的公允價值 

D.決定不再出售之日的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值 

E.劃分為持有待售類別時的賬面價值 

【正確答案】AB

【答案解析】非流動資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時，應當按照以下兩者孰低計量：①劃分為持有待售類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、攤銷或減值等進行調整后的金額；②可收回金額。

11.處置下列資產(chǎn)應在“資產(chǎn)處置損益”科目核算的有（?。?。 

A.持有待售的固定資產(chǎn) 

B.無形資產(chǎn) 

C.長期股權投資 

D.在建工程 

E.債權投資 

【正確答案】ABD

【答案解析】企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失，應設置“資產(chǎn)處置損益”科目進行核算。

因篇幅有限，上述列舉部分試題，同學們可直接下載&查看靳煥一老師2022稅務師《財務與會計》一模試題解析PDF完整版。

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萬人?？紲y試卷（一）《財務與會計》靳煥一老師