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17.甲公司將一輛大型運輸車輛與乙公司的一臺生產(chǎn)設(shè)備相交換。在交換日,甲公司用于交換的運輸車輛賬面原價為140萬元,累計折舊為25萬元,公允價值為130萬元;乙公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價為300萬元,累計折舊為175萬元,公允價值為140萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款11.30萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定不考慮其他因素,甲公司換入生產(chǎn)設(shè)備的入賬價值是( )萬元。
A.125
B.117.4
C.140
D.130
【答案解析】換入生產(chǎn)設(shè)備的入賬價值=130+130×13%-140×13%+11.3=140(萬元)
借:固定資產(chǎn)清理 115
累計折舊 25
貸:固定資產(chǎn) 140
借:固定資產(chǎn) 140
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) (140×13%)18.2
貸:固定資產(chǎn)清理 115
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (130×13%)16.9
銀行存款 11.3
資產(chǎn)處置損益 (130-115)15
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