2020稅務師《稅法二》試題及答案：非居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2021/09/23 11:17:55　字體：大小

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近年稅務師試題涵蓋稅務師考試高頻考點，我們多做做這些試題，可以了解稅務師考試常考哪些知識點、怎么出題等等。小編從網校論壇收集整理了2020稅務師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版），希望能給大家提供方便。

境內某居民公司向境外公司(關聯(lián)企業(yè))支付專利許可費200萬，專利指導服務費50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A.12.5

B.15

C.10

D.20

【參考答案】D

【參考解析】本題考核非居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算。

應向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+×100×5％＝20（萬元）。

【點評】本題考核“非居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（sinada.com.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第30講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第30講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第32講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第32講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應納稅額的計算（2020.07.07）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算（2020.07.09）；VIP簽約特訓班預測試題（三）單選題第26題；無憂通關班預測試題（一）單選題第17題、模擬試卷（二）計算題第61題；高效實驗班模擬試卷（二）單選題第8題；預測試卷（三）單選題第2題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第8題；點題密訓班模擬試卷（二）單選題第8題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第101頁單選第29題；徐偉老師2020年《稅二經典題解》第84頁例題2。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第101頁單選第29題：