稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：預(yù)繳稅款和計稅方法的審核

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2021/04/23 19:38:06　字體：大小

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（單選題）一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。自2019年4月1日起，納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時，下述公式正確的是（?。?。

A.應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費(fèi)用÷（1+3%）×2%

B.應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費(fèi)用÷（1+9%）×2%

C.應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×2%

D.應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%

查看答案解析

【答案】

【解析】

一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。自2019年4月1日起，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%。

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