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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)練習題:預繳稅款和計稅方法的審核

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/04/23 19:38:06  字體:

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(單選題)一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。自2019年4月1日起,納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款時,下述公式正確的是(?。?/p>

A.應(yīng)預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+3%)×2%

B.應(yīng)預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+9%)×2%

C.應(yīng)預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×2%

D.應(yīng)預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。自2019年4月1日起,應(yīng)預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%。

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