2021稅務(wù)師題庫稅法二練習(xí)試題解析：企業(yè)清算所得稅處理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/12/02 23:18:50　字體：大小

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【多項(xiàng)選擇題】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有（?。?。

A.清算所得稅務(wù)處理是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財(cái)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，對(duì)清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng)的處理

B.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得

C.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得

D.企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)，應(yīng)進(jìn)行清算的所得稅處理

E.企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得

查看答案解析

【答案】

ACDE

【解析】

考查知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)清算的所得稅處理

參考解析：選項(xiàng)B，股東分得的清算剩余，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中分得部分，確認(rèn)股息所得，剩余資產(chǎn)減除上述股息部分，超過或低于投資成本的部分，確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

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