2020稅務(wù)師題庫涉稅實務(wù)試題：代理填制增值稅納稅申報表 ?

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/09/30 15:37:06　字體：大小

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2【單項選擇題】

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在（?。?。

A.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”

B.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”

C.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”

D.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第9欄“本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”

查看答案解析

【答案】

【解析】

考查知識點：代理填制增值稅納稅申報表

參考解析：納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第1欄“（一）認證相符的增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次中。取得增值稅專用發(fā)票以外的扣稅憑證——增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

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