2020稅務(wù)師題庫稅法二試題：高新技術(shù)企業(yè)所得稅繳納

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/07/08 21:09:58　字體：大小

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某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2018年不含稅銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費(fèi)用750萬元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬元、廣告宣傳費(fèi)用450萬元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。

A、42.5

B、35

C、37.5

D、40

查看答案解析

【答案】

【解析】

廣告宣傳費(fèi)扣除限額＝2000×15%＝300（萬元），實(shí)際發(fā)生450萬元，只能扣除300萬元，納稅調(diào)增150萬元；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額＝200×75%＝150（萬元）

應(yīng)納所得稅額＝（2000－1000－750＋150－150）×15%＝37.5（萬元）

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