2020稅務(wù)師考試財務(wù)與會計(jì)模擬試題：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/02/12 20:33:43　字體：大小

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A公司于2012年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債－－產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為50萬元，2013年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元，2013年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬元。按照稅法規(guī)定，計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除，則2013年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（?。┤f元。

A、0　　

B、20 　　

C、50 　　

D、40

查看答案解析

【答案】

【解析】

2013年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的余額在未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣，因此計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

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